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第2章 工程建設(shè)項目管理

2.7 工程建設(shè)項目投資與建筑安裝工程造價管理

工程建設(shè)項目投資與建安工程造價管理是以工程建設(shè)項目、單項工程、單位工程為對象，研究其在前期決策與計劃、實施過程中的設(shè)計與施工以及工程竣工等各階段的工程估價和控制投資的理論、方法，以及工程造價控制規(guī)律為主要目標的一項重要技術(shù)與經(jīng)濟活動。

    對于工程建設(shè)項目投資與建筑安裝工程造價進行合理的管理在工程建設(shè)項目管理體系中有著重大的意義：①是項目投資控制的前提；②是簽訂工程合同，進行工程結(jié)算的依據(jù)；③是承包商進行施工準備工作的依據(jù)；④是工程質(zhì)量得以保證的經(jīng)濟基礎(chǔ)。

2.7.1工程建設(shè)項目投資與建安工程造價

（1）工程建設(shè)項目投資（注意每一項包含的內(nèi)容）

工程建設(shè)項目投資的構(gòu)成主要劃分為建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金三部分。其中建設(shè)投資又可以分為工程費用、工程建設(shè)其他費用和預備費三部分。從另一個角度來說，工程造價是指工程建設(shè)項目總投資中的固定資產(chǎn)投資部分，即建設(shè)投資與建設(shè)期利息之和。由于工程造價是工程建設(shè)項目投資中的主要部分，因此通常將工程建設(shè)項目投資控制與工程造價控制等同為一個概念。

（2）建筑安裝工程造價

建筑安裝工程造價內(nèi)容主要包括四部分：直接費、間接費、利潤和稅金。

1）直接費。是指施工過程中直接消耗的費用，由直接工程費和措施費組成，其中直接工程費又包括人工費、材料費和施工機械使用費，而措施費則是施工過程發(fā)生但未形成工程實體的費用，如環(huán)境保護費、安全文明施工措施、臨時設(shè)施費等。

2）間接費。是指雖不直接由施工的工藝過程所引起，但卻伴隨工程施工實際發(fā)生的施工單位企業(yè)管理費和依法向相關(guān)政府部門交納的各項規(guī)費。

3）利潤。是指施工單位完成所承包工程所獲得的盈利。

4）稅金。是指國家稅法規(guī)定的應計人建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅/城市維護建設(shè)稅及教育費附加。

（3）工程建設(shè)項目的全過程造價管理（圖2-25）

在項目建設(shè)過程中，項目的造價控制緊緊圍繞著三大目標：投資控制、質(zhì)量控制和進度控制。這種目標控制在項目實施過程中往往是動態(tài)變化的。

    ①工程造價控制是全過程的。工程造價控制活動從項目建議書階段對工程造價的預測開始，到實際造價的確定和項目后評價為止，貫穿工程建設(shè)項目的整個建設(shè)周期。

    ②工程造價控制是動態(tài)的。任何一個工程建設(shè)項目從決策到竣工交付使用，都有一個較長的建設(shè)期，在預計工期內(nèi)，許多影響工程造價的動態(tài)因素會發(fā)生變化，這種變化使得工程造價在整個建設(shè)期中處于不確定狀態(tài)，直至竣工決算后才能最終確定工程實際造價。另一方面，在項目建設(shè)過程中，項目的造價控制緊緊圍繞著三大目標：投資控制、質(zhì)量控制和進度控制。這種目標控制在項目實施過程中往往是動態(tài)變化的。

    工程建設(shè)項目投資控制的發(fā)展趨勢——全生命周期造價管理。

2.7.2工程計價依據(jù)和方法

我國目前仍然處于建設(shè)市場的不斷發(fā)展和完善階段，因此使用雙軌制并行的計價依據(jù)，即定額計價依據(jù)和工程量清單計價依據(jù)。

（1）定額計價依據(jù)和方法（明確原理和程序）

是我國采用的一種與計劃經(jīng)濟相適應的工程造價管理制度。定額計價實際上是通過頒布統(tǒng)一的計價定額或指標，對工程建設(shè)項目投資進行有計劃的管理。利用工程建設(shè)定額編制建設(shè)工程造價最基本的過程有兩個：工程量計算和工程計價。

（2）工程量清單計價依據(jù)和方法

工程量清單是由招標人按照招標要求和施工圖設(shè)計要求，將擬建招標工程的全部項目和內(nèi)容，依據(jù)工程量清單計價規(guī)范中統(tǒng)一的項目編碼、項目名稱、計量單位和工程量計算規(guī)則編制的工程數(shù)量的表格。

利用工程量清單進行計價，其本質(zhì)上是由建設(shè)產(chǎn)品的買方和賣方在建設(shè)市場上根據(jù)供求狀況、信息狀況進行自由競價，從而最終能夠簽訂工程合同價格的方法。目前工程量清單計價的依據(jù)是國家標準《建設(shè)工程量清單計價規(guī)范》（gb50500-2008）。

工程量清單是編制招標控制價、投標報價、計算工程量、支付工程款、調(diào)整合同價款、辦理竣工結(jié)算以及工程索賠等的依據(jù)之一。

 

2.7.3項目決策階段的投資管理

（1）投資估算的編制

1）工程建設(shè)項目投資靜態(tài)部分估算方法。不同階段的投資估算，其方法和允許誤差都是不同的。項目規(guī)劃和項目建議書階段，投資估算的精度低，可采取簡單的匡算法，如生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例法、系數(shù)法等。在可行性研究階段尤其是詳細可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細的投資估算方法，如指標估算法等。

2）工程建設(shè)項目投資動態(tài)部分估算方法。工程建設(shè)項目投資動態(tài)部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期貸款利息兩部分內(nèi)容，如果是涉外項目，還應該計算匯率的影響。

（2）影響投資成效的因素及其控制

1）項目規(guī)模

①市場因素

②技術(shù)因素

③環(huán)境因素

2）建設(shè)地域選擇

①建設(shè)地區(qū)選擇

②場址選擇

3）技術(shù)方案

①技術(shù)方案

②主要設(shè)備方案

③工程方案

2.7.4工程設(shè)計與計劃階段的投資管理

工程建設(shè)項目投資管理貫穿于項目建設(shè)全過程，而設(shè)計階段是整個工程造價控制的龍頭。初步設(shè)計階段對投資的影響約為45%，施工圖設(shè)計準備階段對投資的影響約為40%，期間可能插入的技術(shù)設(shè)計影響亦約為40%（圖2-30）。

 

（1）設(shè)計概算的編制和審查

設(shè)計概算是指在工程建設(shè)項目的初步設(shè)計（或擴大初步設(shè)計）階段，在投資估算的控制下，由設(shè)計單位根據(jù)初步設(shè)計（或擴大初步設(shè)計）圖紙、概算定額或概算指標，材料價格、費用定額和有關(guān)取費規(guī)定，編制和確定建設(shè)工程對象從籌建至竣工交付生產(chǎn)或使用所需的全部費用的經(jīng)濟文件。設(shè)計概算可分單位工程概算、單項工程綜合概算和工程建設(shè)項目總概算三級。

 

1）設(shè)計概算的編制方法

設(shè)計概算的編制方法：在設(shè)計概算的編制過程中，單項工程概算和工程建設(shè)項目總概算主要是在單位工程概算的基礎(chǔ)上匯總后得到的，因此主要是單位工程設(shè)計概算的編制方法。單位工程概算包括建筑工程概算和設(shè)備及安裝工程概算兩大類。

①建筑工程概算的編制方法有概算定額法、概算指標法、類似工程預算法。

概算指標法。當初步設(shè)計深度不夠，不能準確地計算出工程量，但工程設(shè)計技術(shù)比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用時，可采用概算指標法。概算指標法是用擬建的廠房、住宅的建筑面積（或體積）乘以技術(shù)條件相同或基本相同工程的概算指標，得出直接工程費，然后按規(guī)定計算出措施費、間接費、利潤和稅金等，編制出單位工程概算的方法。

類似工程預算法。擬建工程初步設(shè)計與已完工程或在建工程的設(shè)計相類似而又沒有可用的概算指標時，就可以利用已建工程或在建工程工程造價資料來編制擬建工程的設(shè)計概算。類似工程預算法是以類似工程的預算或結(jié)算資料，按照編制概算指標的方法，求出工程的概算指標，再按概算指標法編制擬建工程概算。

②設(shè)備及安裝工程概算的編制方法是根據(jù)初步設(shè)計深度和要求明確的程度來確定的。主要有預算單價法、擴大單價法、設(shè)備價值百分比法和綜合噸位指標法。

a.預算單價法。當初步設(shè)計較深，有詳細的設(shè)備清單時，可直接按安裝工程預算定額單價編制安裝工程概算，概算編制程序基本同于安裝工程施工圖預算。

b.擴大單價法。當初步設(shè)計深度不夠，設(shè)備清單不完備，只有主體設(shè)備或僅有成套設(shè)備重量時，可采用主體設(shè)備、成套設(shè)備的綜合擴大安裝單價來編制概算。

c.設(shè)備價值百分比法，又叫安裝設(shè)備百分比法。當初步設(shè)計深度不夠，只有設(shè)備出廠價而無詳細規(guī)格、重量時，安裝費可按占設(shè)備費的百分比計算，其百分比值（即安裝費率）由主管部門制定或由設(shè)計單位根據(jù)已完類似工程確定。該法常用于價格波動不大的定型產(chǎn)品和通用設(shè)備產(chǎn)品。

d.綜合噸位指標法。當初步設(shè)計提供的設(shè)備清單有規(guī)格和設(shè)備重量時，可采用綜合噸位指標編制概算，其綜合噸位指標由主管部門或由設(shè)計院根據(jù)已完類似工程資料確定。

2）設(shè)計概算的審查內(nèi)容及方法

①設(shè)計概算的審查內(nèi)容。

a.審查設(shè)計概算的編制依據(jù)：

a.審查編制依據(jù)的合法性。

b.審查編制依據(jù)的時效性。

c.審查編制依據(jù)的適用范圍。

b.審查概算編制深度。一般大中型項目的設(shè)計概算，應有完整的編制說明和“三級概算”（即總概算表、單項工程綜合概算表、單位工程概算表），并按有關(guān)規(guī)定的深度進行編制。審查各級概算的編制、核對、審核是否按規(guī)定編制并進行了相關(guān)的簽署。

c.審查概算的編制范圍。審查概算編制范圍及具體內(nèi)容是否與主管部門批準的工程建設(shè)項目范圍及具體工程內(nèi)容一致；審查分期工程建設(shè)項目的建筑范圍及具體工程內(nèi)容有無重復交叉，是否重復計算或漏算；審查其他費用應列的項目是否符合規(guī)定，靜態(tài)投資、動態(tài)投資和經(jīng)營性項目鋪底流動資金是否分別列出等。

d.審查建設(shè)規(guī)模（投資規(guī)模、生產(chǎn)能力等）、建設(shè)標準（用地指標、建筑標準等）、配套工程、設(shè)計定員等是否符合原批準的可行性研究報告或立項批文的標準。對總概算投資超過批準投資估算10%以上的，應查明原因，重新上報審批。

e.審查設(shè)備規(guī)格、數(shù)量和配置是否符合設(shè)計要求，是否與設(shè)備清單相一致，材質(zhì)、自動化程度有無提高標準，引進設(shè)備是否配套、合理，備用設(shè)備臺數(shù)是否恰當，消防、環(huán)保設(shè)備是否計算等。除此之外還要重點審查設(shè)備價格是否合理、是否合乎有關(guān)規(guī)定等。

f.審查工程量是否正確。工程量的計算是否是根據(jù)初步設(shè)計圖紙、概算定額、工程量計算規(guī)則和施工組織設(shè)計的要求進行的，有無多算、重算和漏算，尤其對工程量大、造價高的項目要重點審查。

g.審查計價指標。應審查建筑與安裝工程采用的計價定額、價格指數(shù)和有關(guān)人工、材料、機械臺班單價是否符合工程所在地（或?qū)I(yè)部門）定額要求和實際價格水平，費用取值是否合理并審查概算指標調(diào)整系數(shù)，主材價格、人工、機械臺班和輔材調(diào)整系數(shù)是否正確與合理。

h.審查其他費用。對工程建設(shè)其他費用要按國家和地區(qū)規(guī)定逐項審查，不屬于總概算范圍的費用項目不能列入概算，具體費率或計取標準是否按國家、行業(yè)有關(guān)部門規(guī)定計算，有無隨意列項、有無多列、交叉計列和漏項等。

②設(shè)計概算的審查方法。

a.對比分析法。對比分析法主要是通過建設(shè)規(guī)模、標準與立項批文對比；工程數(shù)量與設(shè)計圖紙對比；綜合范圍、內(nèi)容與編制方法、規(guī)定對比；各項取費與規(guī)定標準對比；材料、人工單價與統(tǒng)一信息對比；技術(shù)經(jīng)濟指標與同類工程對比，等等。通過以上對比，容易發(fā)現(xiàn)設(shè)計概算存在的主要問題和偏差。

b.查詢核實法。查詢核實法是對一些關(guān)鍵設(shè)備和設(shè)施、重要裝置、引進工程圖紙不全、難以核算的較大投資進行多方查詢核對，逐項落實的方法。主要設(shè)備的市場價向設(shè)備供應部門或招標公司查詢核實；重要生產(chǎn)裝置、設(shè)施向同類企業(yè)（工程）查詢了解；引進設(shè)備價格及有關(guān)費稅向進出口公司調(diào)查落實；復雜的建安工程向同類工程的建設(shè)、施工單位征求意見；深度不夠或不清楚的問題直接向原概算編制人員、設(shè)計者詢問。

c.聯(lián)合會審法。聯(lián)合會審前，可先采取多種形式分頭審查，包括設(shè)計單位自審，主管、建設(shè)、承包單位初審，工程造價咨詢公司評審，邀請同行專家預審，審批部門復審等，經(jīng)層層審查把關(guān)后，由有關(guān)單位和專家進行聯(lián)合會審。在會審大會上，由設(shè)計單位介紹概算編制情況及有關(guān)問題，各有關(guān)單位、專家匯報初審和預審意見。然后進行認真分析、討論，結(jié)合對各專業(yè)技術(shù)方案的審查意見所產(chǎn)生的投資增減，逐一核實原概算出現(xiàn)的問題。經(jīng)過充分協(xié)商，認真聽取設(shè)計單位意見后，進行處理、調(diào)整。

（2）施工圖預算的編制方法

施工圖預算是施工圖設(shè)計預算的簡稱，又叫設(shè)計預算。

1）施工圖預算的編制方法

施工圖預算的編制方法有工料單價法和綜合單價法兩種。

①工料單價法。是目前施工圖預算普遍采用的方法。它是根據(jù)建筑安裝工程施工圖和預算定額，按分部分項的順序，先算出分項工程量，然后再乘以對應的定額基價，求出分項工程直接工程費。將分項工程直接工程費匯總為單位工程直接工程費，直接工程費匯總后另加措施費、間接費、利潤、稅金，生成施工圖預算造價。

②綜合單價法。綜合單價法的分項工程單價為全費用單價，全費用單價經(jīng)綜合計算后生成，其內(nèi)容包括直接工程費、間接費、利潤和稅金（措施費也可按此方法生成全費用價格）。

2）施工圖預算審查的方法：

　　全面審查法；

　　分組計算審查法；

　　對比審查法；

　　篩選審查法；

　　重點審查法。

審查重點一般是：工程量大或造價較高、工程結(jié)構(gòu)復雜的工程，補充單位估價表，計取的各項費用（計費基礎(chǔ)、取費標準等）。

2.7.5項目合同簽訂與施工階段的建筑安裝工程造價管理

（1）工程建設(shè)項目招標及合同價簽訂的控制

1）最高投標限價的編制與管理

①最高投標限價的編制依據(jù)

②最高投標限價的編制內(nèi)容

2）招標項目標底的編制（見表2-19）

3）投標報價的編制與實施技巧分析

①投標報價的編制依據(jù)

②投標報價的編制（表2-20）

③投標報價技巧的選擇與運用（表2-21）

4）開標、評標、定標過程的造價控制

①開標

②評標

③定標

5）建設(shè)工程施工合同的計價方式與合同選擇、簽訂控制（表2-22）

（2）施工階段的合同價款結(jié)算

1）工程價款的結(jié)算方式

2）工程預付款的計算與支付

3）工程進度款支付

4）變更、索賠及合同價調(diào)整（表2-23）

5）工程竣工價款結(jié)算（表2-24）

2.7.6項目竣工階段的造價管理

（1）竣工決算的內(nèi)容

竣工決算是由竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決算報表、工程竣工圖和工程竣工造價對比分析四部分組成。前兩部分又稱工程建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，是竣工決算的核心內(nèi)容。

（2）工程建設(shè)項目竣工財務(wù)決算

注意步驟6步。

（3）竣工后保修費用處理

在保修期內(nèi)發(fā)生的質(zhì)量缺陷，其保修的經(jīng)濟責任應區(qū)分不同的責任人，采用不同的承擔方式。

①承包人造成的質(zhì)量缺陷由承包人承擔經(jīng)濟責任。

②由設(shè)計人造成的質(zhì)量缺陷應由設(shè)計人承擔經(jīng)濟責任。

③由于發(fā)包人供應的材料、構(gòu)配件或設(shè)備不合格造成的質(zhì)量缺陷，或發(fā)包人竣工驗收后未經(jīng)許可自行改建造成的質(zhì)量問題，應由發(fā)包人或使用人自行承擔經(jīng)濟責任等。

④不可抗力造成的質(zhì)量缺陷不屬于規(guī)定的保修范圍。