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稅務(wù)師—稅法二

前言

講解思路:

考試相關(guān)信息

教材結(jié)構(gòu)與歷年試卷分析

網(wǎng)校課程及增值服務(wù)

合理學(xué)習(xí)建議

 

考試相關(guān)信息

免考條件:

按國家有關(guān)規(guī)定已評聘經(jīng)濟(jì)、會計、統(tǒng)計、審計、法律等高級專業(yè)技術(shù)職務(wù),從事稅收工作滿兩年的人員,可免試《稅法(一)》、《稅法(二)》和《財務(wù)與會計》三個科目,只參加《稅務(wù)代理實務(wù)》和《稅收相關(guān)法律》兩個科目的考試。

題型及分值分布:

題型

題量

分值

客觀題

單項選擇題

40題×1

40

多項選擇題

30題×2

60

主觀題

計算題

2大題×4小題×2

16

綜合分析題

2大題×6小題×2

24

合計

90

140

及格線

84

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教材結(jié)構(gòu)與試卷分析

教材結(jié)構(gòu):

稅法二教材的主要內(nèi)容按稅收的類別,可分為三大類:第一類是所得稅,包括企業(yè)所得稅和個人所得稅;第二類是財產(chǎn)稅,包括土地增值稅、、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅五個稅種,第三類是行為稅,包括印花稅和耕地占用稅兩個稅種。每一個稅種,均要求我們掌握:征稅對象、征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策、申報與繳納等。

 

重點章節(jié)分布

通過對11年和12年真題的分析得出下圖:

真題試卷分析:(以第一章為例)

第一章 企業(yè)所得稅

重要考點:納稅義務(wù)人的類型、企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源的確定、稅率、收入總額的確定、不征稅收入和免稅收入、扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除的項目、虧損彌補(bǔ)的規(guī)定、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊計提方法、折舊年限、無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、攤銷范圍、攤銷方法和攤銷年限、長期待攤費(fèi)用的范圍等等

真題分布情況:

2012年:

【單選的1-15題】  【多選題的41-50  

【計算題的71-74 】【綜合題的7984 8990題】

2011年:

【單選的1-15 】【多選題的41-50       

【計算題、綜合題 79-84題和87、88、89題】

 

2012年單選10

20118月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè),合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1 1 00萬元,市場公允價值1 300萬元,彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元,年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。20 1 1年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為(  )萬元。

a:3. 15                   b:49. 50

c:58. 50                 d:70. 00

答案:c

本題解析:符合特殊性稅務(wù)處理的條件,合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧損限額為被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率.20 1 1年甲企業(yè)彌補(bǔ)乙企業(yè)的虧損額=1300×4.5%=58. 50(萬元)

本題考查:第一章 第六節(jié) 知識點三 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理 p44

 

2011年多選42題】

下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中,正確的有(   )。

a:被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

b:被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

c:被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變

d:收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

e:收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

答案:a,c,d

本題解析:企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易,相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理:

(1)被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

(2)收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定。

(3)被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。

本題考查:第一章 第六節(jié) 知識點二 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 p43

 

網(wǎng)校課程及增值服務(wù)

五大班次,層層深入,考點直接展現(xiàn)

 

全程強(qiáng)化班:

根據(jù)考試大綱要求,以章節(jié)知識點為基礎(chǔ),向考生全面透徹地講授所有考點,并穿插真題、模擬試題對重要考點進(jìn)行講解以利于學(xué)員輕松掌握。涉及考點的小節(jié),將安排相應(yīng)的課后練習(xí)并提供答案解析,以方便鞏固提高。

應(yīng)試??及啵?/span>

一般為35套模擬試題,由網(wǎng)校教研團(tuán)隊聯(lián)合打造,按照考試的要求進(jìn)行模擬訓(xùn)練,并配備答案及解析,供參考查閱。

串講點題班:

通過梳理教材架構(gòu)解析各章節(jié)考點分布,指出重點,在串講過程中,針對相關(guān)考點及題型為考生提供應(yīng)試策略及答題技巧,傳授臨場應(yīng)試經(jīng)驗,迅速提高應(yīng)對考試能力。

高頻真題班:

講解歷年高頻考點真題或近年出現(xiàn)的考試真題,分析出題思路和考察方式,并通過講解指出相關(guān)考點易出題型,總結(jié)命題規(guī)律和特點,提供相應(yīng)答題思路及答題技巧。會提供整套真題并輔以答案解析。

內(nèi)部資料班:

網(wǎng)校精心整理的考前重要學(xué)習(xí)資料,總結(jié)歸納了考試教材中的必備考點和考試重點,是網(wǎng)校教研團(tuán)隊通過多年輔導(dǎo)經(jīng)驗共同打造的具有中大網(wǎng)校特色的重點班型。學(xué)習(xí)資料總量可壓縮至幾頁a4紙中。

 

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考試知道   名師在線   免費(fèi)答疑

 

如何應(yīng)對考試

(一)考生方面

第一輪基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段:跟著網(wǎng)校強(qiáng)化班學(xué)習(xí),邊聽課邊看教材。

第二輪鞏固提高階段:邊看書復(fù)習(xí)邊做習(xí)題,特別是近年真題。

第三輪沖刺階段:跟著網(wǎng)校沖刺串講班學(xué)習(xí),總結(jié)全書的知識點,要做到能夠融會貫通。

建議:要建立錯題庫,有的放矢的學(xué)習(xí)

正確的做法是:通過做題,我們要掌握出題的知識點,而不是僅僅這道題;同時,我們還要建立錯題庫,分析做錯的原因,找出沒有掌握的知識點,每隔一段時間復(fù)習(xí)一次,直到這個知識點熟練掌握為止。

(二)老師授課思路

關(guān)注絕大多數(shù)學(xué)員反饋,對大家普遍感到難的知識點再講的細(xì)致些,比如企業(yè)所得稅、個人所得稅和土地增值稅,將用2/3的課時詳細(xì)講解。另外,為了應(yīng)對考試綜合性逐年增強(qiáng)的趨勢,在講課中將加強(qiáng)對相關(guān)知識點的總結(jié),幫助大家更好地記憶。