案例分析題
【例題 案例分析】
某生產企業(yè)2014年有關會計資料如下:
(1)年度會計利潤總額為300萬元;
(2)全年銷售收入為3 000萬元;
(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費30萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元;
(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元,公益性捐贈支出25萬元;
(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元,從廣州某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元,己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。
假設該企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。
1.可以在稅前列支的業(yè)務招待費金額為(
)元。
a.100
000 b.150 000
c.180
000 d.300 000
【解析】業(yè)務招待費(按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰)。min【30萬元×60%=18萬元,3000萬元×5‰=15萬元】