(二)報(bào)關(guān)單位違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為及其處罰

1.違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定，進(jìn)出口國家禁止進(jìn)出口的貨物的，責(zé)令退運(yùn)，處100萬元以下罰款。

2.違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定，進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物的，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交許可證件的，進(jìn)出口貨物不予放行，處貨物價(jià)值10%以下罰款。

3.違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定，進(jìn)出口屬于自動(dòng)進(jìn)出口許可管理的貨物，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交自動(dòng)許可證明的，進(jìn)出口貨物不予放行。

4.報(bào)關(guān)單位在辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的過程中，進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、起運(yùn)地、運(yùn)抵地最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得：

(1)影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性的,予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款;

(2)影響海關(guān)監(jiān)管秩序的,予以警告或者處1000元以上3萬元以下罰款;

(3)影響國家許可證件管理的,處貨物價(jià)值 5% 以上30%以下罰款;

(4)影響國家稅款征收的,處漏繳稅款30%以上2倍以下罰款;

(5)影響國家外匯、出口退稅管理的, 處申報(bào)價(jià)格10%以上50%以下罰款。

在代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)中,因進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況,致使發(fā)生上述情形的,有關(guān)法律責(zé)任由委托人承擔(dān);因報(bào)關(guān)企業(yè)對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查,或者因工作疏忽致使發(fā)生上述情形的,可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處①貨物價(jià)值10%以下罰款,②暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù),③情節(jié)嚴(yán)重的,撤銷其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記

5.報(bào)關(guān)單位有下列行為之一的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得：

(1)未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的;

(2)未經(jīng)海關(guān)許可，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)以外存放海關(guān)監(jiān)管貨物的;

(3)經(jīng)營海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)，有關(guān)貨物滅失、數(shù)量短少，或者記錄不真實(shí)，不能提供正當(dāng)理由的;

(4)經(jīng)營保稅貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)，不依照規(guī)定辦理收存、交付、結(jié)轉(zhuǎn)、核銷等手續(xù)，或者中心延長、變更、轉(zhuǎn)讓有關(guān)合同不依照規(guī)定向海關(guān)辦理手續(xù)的;

(5)未如實(shí)向海關(guān)申報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量的;

(6)未按照規(guī)定期限將過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物運(yùn)輸出境，擅自留在境內(nèi)的;

(7)未按照規(guī)定期限將暫時(shí)進(jìn)出口貨物復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境，擅自留在境內(nèi)或者境外的;

(8)有違反海關(guān)規(guī)定的其他行為，致使海關(guān)不能或者中斷對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施監(jiān)管的。

上述規(guī)定中所涉貨物屬于國家限制進(jìn)出口需要提交許可證件的，當(dāng)事人在規(guī)定期限內(nèi)不能提交許可證件的，另處貨物價(jià)值30%以下罰款;漏繳稅款的，可以另處漏繳稅款1倍以下罰款。

6.報(bào)關(guān)單位有下列行為之一的，予以警告，可以處3萬元以下罰款：

(1)擅自開啟或者損毀海關(guān)封志的;

(2)遺失海關(guān)制發(fā)的監(jiān)管單證、手冊(cè)等憑證，妨礙海關(guān)監(jiān)管的。

7.偽造、變?cè)?、買賣海關(guān)單證的，處5萬元以上50萬元以下罰款、有違法所得的，沒收違法所得;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

8.進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的貨物的，沒收侵權(quán)貨物，并處貨物價(jià)值30%以下罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

需要向海關(guān)申報(bào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況，而未按規(guī)定向海關(guān)如實(shí)申報(bào)的，或者未提交合法適用有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的證明文件的，可以處5萬元以下罰款。

9.報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,責(zé)令改正,給予警告,可以暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù):

(1)拖欠稅款或者不履行納稅義務(wù)的;

(2)報(bào)關(guān)企業(yè)出讓其名義供他人辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)納稅事宜的;

(3) 損壞或者丟失海關(guān)監(jiān)管貨物，不能提供正當(dāng)理由的;

(4)有需要暫停其從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的其他違法行為的。

10. 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,海關(guān)可以撤銷其注冊(cè)登記

(1)報(bào)關(guān)企業(yè)構(gòu)成走私犯罪或者1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

(2) 所屬報(bào)關(guān)員1年內(nèi)3人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的 ;

(3) 被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù) ,恢復(fù)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)后1年內(nèi)再次發(fā)生上述 2規(guī)定情形的;

(4) 有需要撤銷其注冊(cè)登記的其他違法行為的。

11.報(bào)關(guān)企業(yè)非法代理他人報(bào)關(guān)或者超出海關(guān)準(zhǔn)予的從業(yè)范圍進(jìn)行報(bào)關(guān)活動(dòng)的,①責(zé)令改正,處5萬元以下罰款,暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù);②情節(jié)嚴(yán)重的,撤銷其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記。

12.進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)向海關(guān)工作人員行賄的,①撤銷其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記,并處10萬元以下罰款;②構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任,并不得重新注冊(cè)登記為報(bào)關(guān)企業(yè)。

13.提供虛假資料騙取海關(guān)注冊(cè)登記的,撤銷其注冊(cè)登記,并處30萬元以下罰款。

14.海關(guān)對(duì)于未經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，予以取締，沒收違法所得，可以并處l0萬元以下罰款。

15. 報(bào)關(guān)單位有下列情形之一的,海關(guān)予以警告,責(zé)令其改正,并可以處人民幣1000元以上5000元以下罰款

(1)報(bào)關(guān)企業(yè)取得變更注冊(cè)登記許可后或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人單位名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法定代表人 (負(fù)責(zé)人) 等海關(guān)注冊(cè)登記的內(nèi)容發(fā)生變更,未按照規(guī)定向海關(guān)辦理變更手續(xù)的;

(2)未向海關(guān)備案,擅自變更或者啟用“報(bào)關(guān)專用章”的;

(3)所屬報(bào)關(guān)員離職,未按照規(guī)定向海關(guān)報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)的。

此外，根據(jù)《海關(guān)法》的規(guī)定，海關(guān)準(zhǔn)予從事有關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)，違反《海關(guān)法》

有關(guān)規(guī)定的，由海關(guān)責(zé)令改正，可以給予警告、暫停其從事有關(guān)業(yè)務(wù)，直至撤銷注冊(cè)登記，因此與報(bào)關(guān)活動(dòng)相關(guān)的其他法人在從事與報(bào)關(guān)相關(guān)的活動(dòng)中，違反《海關(guān)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的，也要承擔(dān)相應(yīng)的行政、刑事法律責(zé)任。

對(duì)于法人或者其他組織有違反《海關(guān)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的行為，除處罰該法人或者組織外，對(duì)其主管人員和直接責(zé)任人員予以警告，可以處5萬元以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得。

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