四、激勵(lì)約束機(jī)制

2008 年全球金融危機(jī)后，國(guó)際監(jiān)管組織、各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局普遍認(rèn)為，不科學(xué)的績(jī)效考評(píng)和不穩(wěn)健的薪酬機(jī)制是導(dǎo)致危機(jī)的重要原因之一，因此，原本認(rèn)為監(jiān)管部門(mén)不宜介入的績(jī)效考評(píng)和薪酬機(jī)制被納入監(jiān)管內(nèi)容。國(guó)際金融穩(wěn)定理事會(huì)于 2009 年發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施穩(wěn)健薪酬制度的原則》;巴塞爾委員會(huì)于 2011 年發(fā)布了《績(jī)效評(píng)價(jià)及其與薪酬掛鉤方法》，建立了全球績(jī)效考評(píng)和薪酬機(jī)制的基本框架。

針對(duì)存在的問(wèn)題，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于 2010 年發(fā)布了《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》、于 2012年發(fā)布《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)監(jiān)管指引》，將績(jī)效考評(píng)和薪酬機(jī)制納入監(jiān)管范圍;于2013 年發(fā)布《商業(yè)銀行公司治理指引》，將“合理的激勵(lì)約束機(jī)制”作為商業(yè)銀行良好公司治理的內(nèi)容之一。

(一)董事和監(jiān)事履職評(píng)價(jià)

董事和監(jiān)事是商業(yè)銀行公司治理中的關(guān)鍵主體，能否充分發(fā)揮其履職的主動(dòng)性與有效性將直接關(guān)系到商業(yè)銀行公司治理的成效。對(duì)董事和監(jiān)事的履職進(jìn)行評(píng)價(jià)是督促其正確、積極履職，增強(qiáng)履職能力，提高決策科學(xué)性的有效手段。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行董事和監(jiān)事履職的綜合評(píng)價(jià)，向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告最終評(píng)價(jià)結(jié)果并通報(bào)股東大會(huì)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按年度對(duì)所有在職董事進(jìn)行履職評(píng)價(jià)。根據(jù)董事的履職情況，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果將董事劃分為稱職、基本稱職和不稱職三個(gè)級(jí)別。

(二)薪酬機(jī)制

薪酬，是指商業(yè)銀行為獲得員工提供的服務(wù)和貢獻(xiàn)而給予的報(bào)酬及其相關(guān)支出，包括基本薪酬、績(jī)效薪酬、中長(zhǎng)期激勵(lì)、福利性收入等項(xiàng)下的貨幣和非現(xiàn)金的各種權(quán)益性支出?？茖W(xué)有效的薪酬機(jī)制應(yīng)有利于銀行戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施和競(jìng)爭(zhēng)力提升與人才培養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)。薪酬機(jī)制一般應(yīng)堅(jiān)持以下原則：薪酬機(jī)制與銀行公司治理要求相統(tǒng)一;薪酬激勵(lì)與銀行競(jìng)爭(zhēng)能力及銀行持續(xù)能力建設(shè)相兼顧;薪酬水平與風(fēng)險(xiǎn)成本調(diào)整后的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相適應(yīng);短期激勵(lì)與長(zhǎng)期激勵(lì)相協(xié)調(diào)。

1.薪酬結(jié)構(gòu)。

薪酬由固定薪酬、可變薪酬、福利性收入等構(gòu)成。

(1)固定薪酬。固定薪酬即基本薪酬，是商業(yè)銀行為保障員工基本生活而支付的基本報(bào)酬，包括津補(bǔ)貼，主要根據(jù)員工在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的勞動(dòng)投入、服務(wù)年限、所承擔(dān)的經(jīng)責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)等因素確定。商業(yè)銀行的基本薪酬一般不高于其薪酬總額的 35%。

(2)可變薪酬。包括績(jī)效薪酬和中長(zhǎng)期各種激勵(lì)。績(jī)效薪酬是商業(yè)銀行支付給員工的業(yè)績(jī)報(bào)酬和增收節(jié)支報(bào)酬，主要根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果來(lái)確定。商業(yè)銀行主要負(fù)責(zé)人的績(jī)效薪酬根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)考核結(jié)果，在其基本薪酬的 3 倍以內(nèi)確定。商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制訂本行中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃。可變薪酬總額應(yīng)不會(huì)弱化本行持續(xù)增強(qiáng)資本基礎(chǔ)的能力。

(3)福利性收入。福利性收入包括商業(yè)銀行為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。對(duì)于福利性收入的管理，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.薪酬支付。

基本薪酬按月支付，應(yīng)根據(jù)薪酬年度總量計(jì)劃和分配方案支付基本薪酬?？?jī)效薪酬應(yīng)合理確定一定比例，根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)成本分期考核情況隨基本薪酬一起支付，剩余部分在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后，根據(jù)年度考核結(jié)果支付。中長(zhǎng)期激勵(lì)在協(xié)議約定的鎖定期到期后支付，鎖定期長(zhǎng)短取決于相應(yīng)各類風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)的時(shí)間，至少為 3 年。住房公積金、各種保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入專戶管理。

商業(yè)銀行高級(jí)管理人員以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位上的員工，其績(jī)效薪酬的 40%以上應(yīng)采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于 3 年，其中，主要髙級(jí)管理人員績(jī)效薪酬的延期支付比例應(yīng)高于 50%。

績(jī)效薪酬延期追索、扣回規(guī)定應(yīng)同樣適用于離職人員。

3.薪酬管理。

銀行的薪酬管理體系包括薪酬管理制度、績(jī)效考核指標(biāo)體系和市場(chǎng)紀(jì)律約束等內(nèi)容。

(1)薪酬管理制度。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：銀行員工職位職級(jí)分類體系及其薪酬對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn);基本薪酬的檔次分類及晉級(jí)辦法;績(jī)效薪酬的檔次分類及考核管理辦法;中長(zhǎng)期激勵(lì)及特殊獎(jiǎng)勵(lì)的考核管理辦法等。

(2)績(jī)效考核指標(biāo)體系。績(jī)效考核指標(biāo)體系作為績(jī)效薪酬發(fā)放的依據(jù)，對(duì)考核結(jié)果中達(dá)不到相關(guān)指標(biāo)要求的，對(duì)績(jī)效薪酬發(fā)放應(yīng)進(jìn)行約束或限制。

(3)市場(chǎng)紀(jì)律約束。商業(yè)銀行應(yīng)每年全面、及時(shí)、客觀、詳實(shí)地披露薪酬管理信息，并列為年度報(bào)告披露的重要部分。

(三)績(jī)效考核機(jī)制

績(jī)效考核機(jī)制通常被稱為經(jīng)營(yíng)管理的“指揮棒”。績(jī)效考評(píng)，是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為落實(shí)監(jiān)管要求和實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)建立考評(píng)指標(biāo)、設(shè)定考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)考評(píng)對(duì)象在特定期間的經(jīng)營(yíng)成果、風(fēng)險(xiǎn)狀況及內(nèi)控管理進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并根據(jù)考評(píng)結(jié)果改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程。在績(jī)效考評(píng)實(shí)踐中，往往容易存在以下問(wèn)題：

一是過(guò)分強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)份額，未充分考慮自身?xiàng)l件而與同業(yè)盲目攀比;

二是風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)指標(biāo)權(quán)重偏低，過(guò)分強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益;

三是績(jī)效考評(píng)的傳導(dǎo)機(jī)制不完善，存在簡(jiǎn)單分解、層層加碼的情形;

四是質(zhì)量管理不科學(xué)，未充分考慮金融風(fēng)險(xiǎn)滯后性、隱匿性的特點(diǎn)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)行為短期

化;商業(yè)銀行的績(jī)效考核機(jī)制應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)兼顧收益與風(fēng)險(xiǎn)、長(zhǎng)期與短期激勵(lì)相協(xié)調(diào)，人才培養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)的原則，并有利于本行戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施和競(jìng)爭(zhēng)力提升。

1.績(jī)效考核的原則與特點(diǎn)

(1)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

(2)合規(guī)引領(lǐng)。

(3)戰(zhàn)略導(dǎo)向。

(4)綜合平衡。

(5)統(tǒng)一執(zhí)行。

科學(xué)的績(jī)效考評(píng)具有四個(gè)特點(diǎn)：

一是由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)(內(nèi)控及合規(guī)等)并重;

二是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)信息并重;

三是由單一指標(biāo)轉(zhuǎn)向單一指標(biāo)與綜合指標(biāo)(如風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益指標(biāo)等)并重;

四是由高管和特殊崗位從業(yè)人員(如交易員)績(jī)效考評(píng)轉(zhuǎn)向個(gè)人與機(jī)構(gòu)并重。

2.績(jī)效考核的指標(biāo)

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)包括五大類：合規(guī)經(jīng)營(yíng)類指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)效益類指標(biāo)、發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)、社會(huì)責(zé)任類指標(biāo)。

(1)合規(guī)經(jīng)營(yíng)類指標(biāo)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)。包括信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。

(3)經(jīng)營(yíng)效益類指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)效益類指標(biāo)用于評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)營(yíng)效率和價(jià)值創(chuàng)造能力，包括利潤(rùn)指標(biāo)、成本控制指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益指標(biāo)等。在經(jīng)營(yíng)效益類指標(biāo)中，應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益指標(biāo)為核心。

(4)發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)。發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)用于評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、結(jié)構(gòu)調(diào)整及自身需要，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的情況，包括業(yè)務(wù)及客戶發(fā)展指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整指標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)調(diào)整指標(biāo)等。

(5)社會(huì)責(zé)任類指標(biāo)。社會(huì)責(zé)任類指標(biāo)用于評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)、支持節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)、提高社會(huì)公眾金融意識(shí)的情況，包括服務(wù)質(zhì)量和公平對(duì)待消費(fèi)者、綠色信貸、公眾金融教育等。

3.績(jī)效考核的應(yīng)用

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)結(jié)果的應(yīng)用管理，建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)結(jié)果掛鉤機(jī)制。績(jī)效考評(píng)結(jié)果的應(yīng)用至少應(yīng)當(dāng)包括以下方面：

(1)評(píng)定等級(jí)行;

(2)確定管理授權(quán);

(3)分配信貸資源和財(cái)務(wù)費(fèi)用;

(4)核定績(jī)效薪酬總額;

(5)評(píng)價(jià)高級(jí)管理人員和確定其績(jī)效薪酬。

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