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2019cpa考試《稅法》經(jīng)典習(xí)題及答案(十三)

發(fā)表時(shí)間:2019/6/6 10:14:01 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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三、計(jì)算回答題

1、中國(guó)一居民企業(yè)A公司控股了甲國(guó)一家B公司,持股比例為50%,B持有乙國(guó)C公司30%股份。2017年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下:B公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得總額為1000萬(wàn)元,其中來(lái)自C公司的投資收益為400萬(wàn)元,按10%繳納C公司所在國(guó)預(yù)提所得稅額為40萬(wàn)元,當(dāng)年在所在國(guó)按該國(guó)境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為210萬(wàn)元,稅后利潤(rùn)為760萬(wàn)元,全部分配;假設(shè)A公司申報(bào)的境內(nèi)外所得總額為16000萬(wàn)元(已考慮所有調(diào)整因素),其中取得境外B公司股息所得為380萬(wàn)元,已還原向境外直接繳納10%的預(yù)提所得稅38萬(wàn)元,A公司企業(yè)所得稅適用稅率為25%。

要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。

<1> 、A公司來(lái)自B公司的股息所得,是否符合間接抵免持股條件,請(qǐng)說(shuō)明理由。

<2> 、A公司來(lái)自C公司的分配所得,是否符合間接抵免持股條件,請(qǐng)說(shuō)明理由。

<3> 、計(jì)算A公司來(lái)自B公司的股息所得間接負(fù)擔(dān)的稅額。

<4> 、計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額。

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