二、多項選擇題

1.下列各項屬于企業(yè)建立內(nèi)部控制體系應(yīng)符合的目標(biāo)的有(　　)。

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全

C.合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

D.提高經(jīng)營效率和效果

2.甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有(　　)。

A.財務(wù)部主任同時擔(dān)任采購部的審批主管

B.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管和現(xiàn)金日記賬的登記工作

C.行政部經(jīng)理兼任工會主席

D.銷售部經(jīng)理同時負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

3.根據(jù)COSO框架，下列屬于內(nèi)部控制要素中信息與溝通的有(　　)。

A.反舞弊機(jī)制

B.舉報投訴制度

C.舉報人保護(hù)制度

D.缺陷認(rèn)定機(jī)制

4.下列選項中，關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風(fēng)險中說法正確的有(　　)。

A.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

B.缺乏科學(xué)決策、良性運行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

C.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下

D.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故

5.社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括(　　)。

A.安全生產(chǎn)

B.環(huán)境保護(hù)

C.促進(jìn)就業(yè)

D.產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))

6.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，下列關(guān)于通化公司資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的做法中，錯誤的有(　　)。

A.該公司采購了一批技術(shù)含量較高的貨物，驗收時委托了具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)協(xié)助驗收

B.由于存貨需要頻繁在倉庫之間流動，所以該公司省略了中間流動的出入庫手續(xù)

C.該公司每兩年開展一次存貨全面盤點清查，盤點清查結(jié)果會形成書面報告

D.公司定期對專有技術(shù)的先進(jìn)性進(jìn)行評估

7.企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)的下列情形中，不得提供擔(dān)保的有(　　)。

A.擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的

B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

C.財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的

D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》的相關(guān)規(guī)定，下列屬于實行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險的有(　　)。

A.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

B.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

C.企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整，可能導(dǎo)致人心渙散

D.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

9.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的說法正確的有(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作的底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告

B.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)職業(yè)經(jīng)理人批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告

D.企業(yè)在內(nèi)部控制評價報告中應(yīng)披露內(nèi)部控制評價的程序和方法

10.應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定的整改方案有(　　)。

A.運行缺陷

B.重大缺陷

C.重要缺陷

D.一般缺陷

11.以下關(guān)于審計委員會責(zé)任的說法錯誤的有(　　)。

A.審計委員會的任務(wù)不會因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險狀況而有所不同

B.建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行

C.審計委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請管理層解決

D.審計委員會應(yīng)每年對其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會報告

12.以下屬于內(nèi)部審計師職能范圍的有(　　)。

A.評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性

B.確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn)

C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議

D.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用

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