二、多項選擇題

1.下列審計程序中，有助于證實采購交易記錄的完整性認定的有(　)。

A.從有效的訂購單追查至驗收單

B.從驗收單追查至采購明細賬

C.從付款憑證追查至購貨發(fā)票

D.從購貨發(fā)票追查至采購明細賬

2.以下符合付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求的是(　)。

A.定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項等往來款項

B.建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定

C.財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格的審核

D.已到期的應(yīng)付款項由主管會計辦理結(jié)算與支付

3.下列各項控制程序中，能夠保證已發(fā)生的采購業(yè)務(wù)均已記錄的有(　)。

A.請購單均經(jīng)事先編號并已登記入賬

B.訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入賬

C.驗收單均經(jīng)事先編號并已登記入賬

D.對購貨發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單進行內(nèi)部核查

4.適當?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括(　)。

A.詢價與確定供應(yīng)商

B.請購與審批

C.付款審批與付款執(zhí)行

D.采購合同的訂立與審批

5.對控制目標——所記錄的采購都確已收到商品或接受勞務(wù)實施的實質(zhì)性程序包括(　)。

A.檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性

B.復(fù)核采購明細賬、總賬及應(yīng)付賬款明細賬，注意是否有大額或不正常的金額

C.從訂貨單、驗收單追查至采購明細賬

D.追查存貨的采購記錄至存貨永續(xù)盤存記錄

6.在(　)情況下，注冊會計師需要決定是否應(yīng)通過供應(yīng)商來證實被審計單位期末的應(yīng)付余額。

A.被審計單位對采購與付款交易的控制出現(xiàn)嚴重缺失

B.被審計單位對采購與付款交易的記錄被毀損

C.注冊會計師懷疑存在舞弊情況

D.被審計單位對采購與付款交易的會計記錄在火災(zāi)或水災(zāi)中遺失

7.審查應(yīng)付賬款時，注冊會計師往往要結(jié)合被審計單位的實際情況，選擇適當?shù)姆椒▽?yīng)付賬款進行實質(zhì)性分析。一般來說，實質(zhì)性分析的內(nèi)容包括(　)。

A.將本期各月應(yīng)付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常

B.計算應(yīng)付賬款對存貨以及對流動負債的比率，并與以前期間對比分析

C.將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進行比較，分析波動的原因

D.根據(jù)存貨、營業(yè)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性

8.注冊會計師在驗證被審計單位應(yīng)付賬款的截止是否正確時，以下審計策略中可以考慮的有(　)。

A.在實物盤點工作底稿中記錄的最后一張存貨驗收單號碼

B.在對存貨實地觀察時獲得的采購截止資料

C.區(qū)分應(yīng)付賬款中的目的地交貨和起運點交貨

D.向與被審計單位有購銷往來的債務(wù)人寄送詢證函

9.注冊會計師在對被審計單位的應(yīng)付賬款進行審計時，一般應(yīng)選擇的函證對象有(　)。

A.較大金額的債權(quán)人

B.所有的債權(quán)人

C.在資產(chǎn)負債表日金額不大、甚至為零的債權(quán)人，而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

D.在資產(chǎn)負債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

10.注冊會計師在審計應(yīng)付賬款過程中，實施的審計程序?qū)Σ檎椅慈胭~應(yīng)付賬款有效的有(　)。

A.從供應(yīng)商發(fā)票、驗收報告或入庫單追查至應(yīng)付賬款明細賬

B.檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相關(guān)購貨發(fā)票等憑證

C.從財務(wù)部門獲取被審計單位與其供應(yīng)商之間的對賬單并與應(yīng)付賬款進行核對

D.針對資產(chǎn)負債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證(如銀行劃

11.根據(jù)被審計單位實際情況，注冊會計師可以選擇以下方法對應(yīng)付賬款執(zhí)行實質(zhì)性分析程序的有(　)。

A.將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進行比較，分析波動原因

B.檢查與應(yīng)付賬款有關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票、驗收報告或入庫單到賬簿記錄

C.計算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動負債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對比分析，評價應(yīng)付賬款整體的合理性

D.分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計單位做出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤;并注意其是否可能無需支付，對確定無需支付的應(yīng)付款的會計處理是否正確，依據(jù)是否充分

12.在對被審計單位計提的固定資產(chǎn)減值準備進行審計時，下列各項中，注冊會計師應(yīng)當確定為審計目標的有(　)。

A.固定資產(chǎn)減值準備的計提是否充分、完整

B.固定資產(chǎn)減值準備的計提方法是否恰當

C.固定資產(chǎn)減值準備是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當?shù)牧袌?/p>

D.固定資產(chǎn)減值準備期末余額是否正確

13.下列各項中，注冊會計師認為需要對固定資產(chǎn)賬面價值進行調(diào)整的有(　)。

A.對固定資產(chǎn)進行修理發(fā)生的費用

B.對辦公樓進行裝修符合資本化的部分

C.對融資租賃租入固定資產(chǎn)進行改良發(fā)生的費用

D.計提固定資產(chǎn)減值準備

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