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【11·多選題】根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有( )。(2008年)
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只繳納車船稅的社會(huì)團(tuán)體
D.有來源于中國(guó)境內(nèi)所得但未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)
【答案】AB
【12·單選題】甲廠系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化,經(jīng)投資雙方協(xié)商,丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后,有關(guān)的稅務(wù)登記,正確做法是( )。(2009年)
A.甲廠、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記
B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記
D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
【答案】B
【解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內(nèi)容,股東發(fā)生改變,涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更。
【13·多選題】納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。
A.納稅人改變名稱
B.納稅人改變隸屬關(guān)系
C.納稅人改變經(jīng)營(yíng)地址而改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的
D.納稅人銀行賬號(hào)改變
【答案】ABD
【解析】如果涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的話,就不屬于變更稅務(wù)登記的情形。而應(yīng)該在原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處辦理注銷稅務(wù)登記,在新主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處辦理開業(yè)稅務(wù)登記。
【14·單選題】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。(1997年)
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【15·單選題】下列關(guān)于稅款的退還和追征的表述中,正確的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款,但不加收滯納金
B.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
D.對(duì)于納稅人通過少列收入、多列支出手段導(dǎo)致少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B:納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還;選項(xiàng)C:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后當(dāng)立即返還。選項(xiàng)D:納稅人通過少列收入、多列支出手段導(dǎo)致少繳納稅款的,屬于偷稅行為,應(yīng)無限期追征。
【16·單選題】下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中,正確的是( )。(2014年)
A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,在退還稅款的同時(shí),應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的,可要求退款并加算銀行同期存款利息
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A:納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;選項(xiàng)B:稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的,沒有加算銀行同期存款利息的規(guī)定;選項(xiàng)C:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還,沒有時(shí)間的限制;選項(xiàng)D:不得加算銀行同期存款利息。
【小結(jié)】稅款的退還:
(1)納稅人多繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還(無限期)。
(2)納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還。(3年限期)
(3)3年內(nèi),連本帶利還;3年后發(fā)現(xiàn),本利皆無。
【17·單選題】下列關(guān)于稅款追征的表述中,正確的是( )。(2010年)
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款,但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)到30年
D.因納稅人計(jì)算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)到10年
【答案】A
【小結(jié)】稅款的追征
稅款的追征(納稅人少繳稅款) 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任 稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金(3年)
納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算失誤 稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年(3-5年)
納稅人偷稅、抗稅、騙稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款(無限期)
【18·多選題】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供納稅擔(dān)保,該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中,可以用作納稅抵押品的有( )。(2014年)
A.小轎車
B.寫字樓
C.庫(kù)存鋼材
D.土地所有權(quán)
【答案】ABC
【解析】不得用作納稅抵押財(cái)產(chǎn)的有8項(xiàng),其中包括土地所有權(quán)。
【19·多選題】下列各項(xiàng)中,可以作為納稅抵押財(cái)產(chǎn)的有( )。(2012年)
A.抵押人所有的房屋
B.土地所有權(quán)
C.抵押人依法被查封的財(cái)產(chǎn)
D.抵押人所有的交通運(yùn)輸工具
【答案】AD
【20·多選題】下列各項(xiàng)中,能夠表明法人或其他經(jīng)濟(jì)組織滿足納稅擔(dān)保能力要求的有( )。(2012年)
A.未曾因偷漏稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰
B.上年繳納的稅款超過擔(dān)保稅額及滯納金3倍以上
C.財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上
D.可處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)價(jià)值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金
【答案】CD
【解析】法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上的,自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的,為具有納稅擔(dān)保能力。
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