二、多項(xiàng)選擇題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容包括(　　)。

A.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

B.與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解

C.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

D.就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的有(　　)。

A.確保具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力

B.確定不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)

C.確保與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解

D.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

3.在確定編制財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的可接受性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的相關(guān)因素有(　　)。

A.被審計(jì)單位是商業(yè)企業(yè)、公共部門實(shí)體還是非營利組織

B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表是用于滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同的財(cái)務(wù)信息需求，還是用于滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者的財(cái)務(wù)信息需求

C.財(cái)務(wù)報(bào)表是整套財(cái)務(wù)報(bào)表還是單一財(cái)務(wù)報(bào)表

D.法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

4.為確定審計(jì)的前提條件是否存在，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作有(　　)。A.確定管理層是否有舞弊行為

B.確定管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否是可接受的

C.確定管理層是否認(rèn)可并理解其與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任

D.確定被審計(jì)單位是否利用了專家的工作

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行工作的前提是管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任，下列有關(guān)管理層責(zé)任的說法中，正確的有(　　)。

A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映

B.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件

C.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何錯(cuò)報(bào)

D.允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員

6.如果母公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)也是組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在決定是否向組成部分單獨(dú)致送審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)，需要考慮的因素包括(　　)。

A.組成部分管理層相對(duì)于母公司的獨(dú)立程度

B.是否對(duì)組成部分單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告

C.與審計(jì)委托相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定

D.母公司占組成部分的所有權(quán)份額

7.下列因素可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款或提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有業(yè)務(wù)約定條款的有(　　)。

A.法律法規(guī)的規(guī)定發(fā)生變化

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所更換項(xiàng)目合伙人

C.需要修改約定條款

D.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)發(fā)生重大變化

8.被審計(jì)單位要求將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的業(yè)務(wù)時(shí)，通常認(rèn)為是合理理由的有(　　)。

A.環(huán)境變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響

B.管理層導(dǎo)致的審計(jì)范圍受到限制

C.對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

D.非管理層原因引起的審計(jì)范圍受到限制

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)包括(　　)。

A.審計(jì)方向

B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排

C.審計(jì)資源

D.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

10.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的有(　　)。

A.審計(jì)計(jì)劃中不重要的事項(xiàng)可以更改，但是對(duì)于比較重要的事項(xiàng)不能更改

B.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終

C.由于條件的變化或在實(shí)施審計(jì)程序中獲取的審計(jì)證據(jù)等原因，在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃作出更新和修改

D.審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能更改

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該為審計(jì)工作制定具體審計(jì)計(jì)劃，關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說法中正確的是(　　)。

A.具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

B.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序可以進(jìn)一步分為總體審計(jì)方案和擬實(shí)施的具體審計(jì)程序

C.可能因?yàn)槲搭A(yù)期事項(xiàng)等原因?qū)е伦?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要的修改

D.對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行了更新和修改，無須修正相應(yīng)的審計(jì)工作

12.在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有(　　)。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.實(shí)際執(zhí)行的重要性

C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

13.在理解重要性概念時(shí)，下列表述中正確的有(　　)。

A.如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)(包括漏報(bào))單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的

B.對(duì)重要性的判斷是要根據(jù)具體環(huán)境作出的，僅受錯(cuò)報(bào)金額的影響

C.重要性的確定離不開職業(yè)判斷

D.判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大，是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有(　　)。

A.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額的波動(dòng)幅度

C.審計(jì)的目標(biāo)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

15.以下關(guān)于在審計(jì)中運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行重要性的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

A.對(duì)于存在低估風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，不能因?yàn)槠浣痤~低于實(shí)際執(zhí)行的重要性而不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B.對(duì)于金額低于實(shí)際執(zhí)行重要性的存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的營業(yè)收入不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

C.通常選取金額超過實(shí)際執(zhí)行重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，已記錄金額與預(yù)期值之間的可接受的差異額通常不超過實(shí)際執(zhí)行的重要性

16.雖然下列交易、賬戶余額或披露的錯(cuò)報(bào)金額低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的有(　　)。

A.被審計(jì)單位新收購的業(yè)務(wù)

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的關(guān)鍵性披露

D.被審計(jì)單位管理層的薪酬

17.實(shí)際執(zhí)行的重要性通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的50%～75%，接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性50%的情況有(　　)。

A.首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

B.以前年度審計(jì)調(diào)整較少

C.存在或預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

D.以前期間的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明內(nèi)部控制運(yùn)行有效

18.下列選項(xiàng)中，關(guān)于錯(cuò)報(bào)的理解正確的有(　　)。

A.錯(cuò)報(bào)可能是由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)作出不合理的判斷或?qū)?huì)計(jì)政策作出不恰當(dāng)?shù)倪x擇和運(yùn)用可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)

C.確定尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將可容忍錯(cuò)報(bào)包括在內(nèi)

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)不需要累積

19.以下關(guān)于判斷錯(cuò)報(bào)的說法中，正確的有(　　)。

A.判斷錯(cuò)報(bào)是管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)值的判斷差異

B.判斷錯(cuò)報(bào)通常是指通過測(cè)試樣本估計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)

C.判斷錯(cuò)報(bào)是管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異

D.判斷錯(cuò)報(bào)是由于收集和處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生的錯(cuò)誤

20注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過測(cè)試應(yīng)收賬款樣本，發(fā)現(xiàn)樣本錯(cuò)報(bào)為100萬元的高估，據(jù)此推斷總體錯(cuò)報(bào)金額是400萬元高估，則下列表述中正確的有(　　)。

A.事實(shí)錯(cuò)報(bào)100萬元

B.判斷錯(cuò)報(bào)400萬元

C.推斷錯(cuò)報(bào)400萬元

D.推斷錯(cuò)報(bào)300萬元

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