11.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是()。

A.省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款

C.省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

D.作為稅務(wù)機關(guān)派出機構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

【答案】B

【解析】本題考核稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定。國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款，因此A不正確;省以下國家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格，因此C不正確;稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實施罰款2000元以下的稅務(wù)機關(guān)處罰;因此，只有B選項是最佳選項。

12.甲縣某獨立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅為()。

A.12萬元

B.15萬元

C.32萬元

D.40萬元

【答案】A

【解析】本題考核資源稅的計算。收購未稅礦產(chǎn)品應該向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅，因此向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅=3×80%×5=12(萬元)。

13.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是()。

A.要求李某補繳稅款

B.要求張某補繳稅款

C.應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

【答案】B

【解析】本題考核消費稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個體戶加工應稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。

14.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是()。

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】A

【解析】本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。

15.張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入l20萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業(yè)稅為()。

A.1.5萬元

B.2.7萬元

C.4.5萬元

D.6萬元

【答案】A

【解析】本題考核個人銷售住房的有關(guān)營業(yè)稅的規(guī)定。自09年1月1日至12月31日，個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。因此，張先生銷售住房應繳納的營業(yè)稅=(120-90)×5%=1.5(萬元)。

16.某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納的關(guān)稅為()。

A.1.8萬元

B.3萬元

C.16.5萬元

D.19.5萬元

【答案】B

【解析】本題考核關(guān)稅的計算問題。運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運出境，應當以境外修理費和料件費審查確定完稅價格。因此應繳納的關(guān)稅=(4+6)×30%=3(萬元)

17.清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形是()。

A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

c.建成后直接贈與其他企業(yè)的

D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的

【答案】D

【解析】本題考核土地增值稅的扣除項目。建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。

18.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是()。

A.業(yè)務(wù)招待費用產(chǎn)生的差異

B.職工福利費用產(chǎn)生的差異

C.職工工會費用產(chǎn)生的差異

D.職工教育費用產(chǎn)生的差異

【答案】D

【解析】本題考核稅會差異。職工教育經(jīng)費在以后年度可以結(jié)轉(zhuǎn)，因此屬于時間性差異。

19.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費用

B.企業(yè)之間支付的利息費用

c.企業(yè)之間支付的股息紅利

D.企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金

【答案】B

【解析】本題考核所得稅前可以扣除的項目。企業(yè)之間支付的管理費用不可以扣除，因此選項A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項C不正確;企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間的租金，不可以扣除。因此正確答案為B。

20.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為()。

A.5.10萬元

B.5.63萬元

C.5.81萬元

D.6.38萬元

【答案】D

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的核定征收的有關(guān)規(guī)定。應納所得稅=258/(1-9%)×9%×25%=6.38(萬元)。

（責任編輯：wrr）

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