(二)審計(jì)

1.審計(jì)計(jì)劃

(1)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

(2)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

(3)審計(jì)重要性

(4)利用專家的工作

(5)利用內(nèi)部審計(jì)工作

(6)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

(2)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

(3)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

(4)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

(5)特定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

(1)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施

(2)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

(3)控制測試

(4)實(shí)質(zhì)性程序

(5)特定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

(1)銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

(3)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

5.采購與付款循環(huán)的審計(jì)

(1)采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)

(2)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

(3)采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

6.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

7.對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮

(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

(2)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

8.對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

(1)與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

(2)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)

(3)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

(4)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

(5)了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

(6)重要性

(7)針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施

(8)合并過程

(9)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

(10)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

(11)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

9.完成審計(jì)工作

(1)完成審計(jì)工作概述

(2)期后事項(xiàng)

(3)書面聲明

10.審計(jì)報(bào)告

(1)審計(jì)報(bào)告概述

(2)審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型

(3)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

(4)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

11.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

(1)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

(2)相關(guān)職業(yè)道德要求

(3)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

(4)人力資源

(5)業(yè)務(wù)執(zhí)行

(6)監(jiān)控

12.職業(yè)道德基本原則和概念框架

(1)職業(yè)道德基本原則

(2)職業(yè)道德概念框架

(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

(4)非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

13.審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

(1)基本要求

(2)經(jīng)濟(jì)利益

(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

(4)與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

(5)與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

(6)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

(7)收費(fèi)

(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)

（責(zé)任編輯：xy）