11、某服裝商店（屬一般納稅人）直接從服裝廠購進各種服裝銷售。2004年4月份購進各種服裝價款40000元，服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是6800元。該店當月銷售收入82000元，該店當月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。

A、7140

B、5115

C、3860

D、2634

答案：A

解析：根據(jù)題目中“一般納稅人”和“銷售收入”的表述判定82000元是不含稅的，所以當期增值稅銷項稅額為：82000×17%＝13940元，其取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是6800可以進行進項稅額抵扣，所以當期應(yīng)納增值稅額＝13940－6800＝7140（元）。

12、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（ ）。

A、銷售原材料支付的運輸費用

B、外購電力支付的運輸費用

C、外購非應(yīng)稅項目的運輸費用

D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用

答案：C

解析：外購非應(yīng)稅項目不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣。

13、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照增值稅法的有關(guān)規(guī)定，一定不用繳納增值稅的是（ ）。

A、小汽車

B、摩托車

C、舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車

D、列入企業(yè)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)目錄并低于原值的電焊機

答案：D

解析：對于AB兩項，要考慮售價是否超過原值，而對于C項，舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車要按照4%的稅率減半征收增值稅。

14、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元（含稅），當期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為（ ）萬元。

A、18.7

B、19.04

C、19.72

D、20.06

答案：B

解析：除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時，計入銷售額計征增值稅，其他酒的包裝物押金應(yīng)在銷售時并入銷售額計征增值稅。（128.7＋2.34）/（1＋17%）×17%＝19.04萬元。

15、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，下列計算增值稅依據(jù)正確的是（ ）。

A、在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的銷售凈額

B、以舊換新銷售方式的銷售凈額

C、以物易物銷售方式的銷售凈額

D、還本銷售方式減去還本支出后的銷售凈額

答案：A

解析：以舊換新銷售方式的銷售全額計算增值稅；以物易物銷售方式的銷售、以物易物銷售方式的銷售都是按照貨物的銷售全額計算增值稅。

16、某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）23400元，同時贈送B商品50件（B商品不含稅單價為1200元/件）。AB商品適用稅率均為17%。該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是（ ）元。

A、170000

B、178718

C、180000

D、180200

答案：D

解析：[23400÷（1＋17%）＋1200]×50×17%＝180200元。

17、某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價分別為每件70元、50元、和30元。如果30元/件的銷售價格被主管稅務(wù)機關(guān)認定為不合理，則該納稅人本月計算銷項稅額的銷售額應(yīng)為（ ）元。

A、130000

B、150000

C、180000

D、210000

答案：C

解析：主管稅務(wù)機關(guān)核定價格應(yīng)該按照納稅人當期同類商品的平均銷售價格確定，所以其當期計算銷項稅額的銷售額應(yīng)該是[70＋50＋（70＋50）/2]×1000＝180000元。

18、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。

A、體育彩票的發(fā)行收入

B、郵政部門銷售集郵商品

C、水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水

D、典當行銷售死當物品

答案：D

解析：教材72頁，ABC三項都不征收增值稅，對于第四項，按照4%的稅率進行征收。

19、新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自（ ）起，一年內(nèi)（ ），方可申請一般納稅人資格認定。

A、工商登記之日；實際銷售額達到180萬元

B、稅務(wù)登記之日；實際銷售額達到180萬元

C、工商登記之日；預(yù)計銷售額達到200萬元

D、稅務(wù)登記之日；實際銷售額達到200萬元

答案：B

解析：新增內(nèi)容：新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實際銷售額達到180萬元，方可申請一般納稅人資格認定。

20、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物,2002年10月末計算出的期末留抵稅款為19萬元,當期免抵退稅額為15萬元,則當期免抵稅額為（

（責(zé)任編輯：中大編輯）