四、綜合題

1.位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2012年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)全年取得銷(xiāo)售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，取得房屋租金收入200萬(wàn)元。

(2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

(3)全年與銷(xiāo)售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷(xiāo)售成本4150萬(wàn)元;全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。

(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。

(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。

(注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi))

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

(1)2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)是( )萬(wàn)元。

A.701.25

B.710.6

C.712.25

D.721.6

(2)2012年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。

A.299.25

B.325.25

C.499.25

D.675.25

(3)計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有( )。

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.合同違約金

D.教育費(fèi)附加

E.新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

(4)計(jì)算2012年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。

A.14

B.15

C.18

D.30

(5)2012年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

A.553.25

B.572.25

C.574.25

D.592.25

(6)2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.77.99

B.80.84

C.83.84

D.88.84

2.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2012年度開(kāi)發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購(gòu)銷(xiāo)合同，將辦公樓銷(xiāo)售給乙企業(yè)，銷(xiāo)售金額共計(jì)3000萬(wàn)元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付貨幣資金2500萬(wàn)元，另將一塊未作任何開(kāi)發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付土地價(jià)款800萬(wàn)元、契稅40萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本360萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，未包括印花稅)、銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元(屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)。“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)記載金額160萬(wàn)元。

乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)300萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。

(注：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

(1)2012年甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅與印花稅合計(jì)( )萬(wàn)元。

A.144.75

B.145.75

C.149.75

D.151.75

(2)2012年甲公司計(jì)算土地增值稅時(shí)的“準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目”合計(jì)( )萬(wàn)元。

A.1605

B.1689.8

C.1701

D.1702.5

(3)2012年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

A.433.88

B.434.55

C.439.59

D.477.75

(4)2012年甲公司實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。

A.568.7

B.570.45

C.608.7

D.610.45

(5)2012年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.160.49

B.164.4

C.165.93

D.171.37

(6)2012年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

A.55.44

B.55.55

C.59.94

D.60.05

（責(zé)任編輯：xy）

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