二、多項選擇題(每題2.00分)

11、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有( )。

A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報

B.欠繳應納稅款

C.進行虛假納稅申報

D.擅自毀損稅控裝置

E.不辦理稅務登記

答案：A，D

12、關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有( )。

A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任

B.注冊稅務師在代理企業(yè)所得稅納稅申報時未按規(guī)定進行納稅調(diào)整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

C.注冊稅務師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權

D.稅務師事務所以不正當方式承接業(yè)務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

E.注冊稅務師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說無效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報，后被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任

答案：B，C，D，E

13、關于發(fā)票領購和開具的說法，正確的有( )。

A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請，經(jīng)主管稅務機關審批后，方可領購發(fā)票

B.對跨省從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領購發(fā)票的，稅務機關審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

C.未經(jīng)批準發(fā)票不得拆本使用

D.未經(jīng)批準發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運輸

E.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票

答案：C，D，E

14、下列有關契稅的處理符合稅法規(guī)定的有( )。

A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

B.企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后，債權人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

C.甲企業(yè)按照當?shù)卣恼猩虆f(xié)議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅

D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬于同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅

E.企業(yè)依照法律規(guī)定分立，對派生方承受原企業(yè)土地、房屋權屬，應繳納契稅

答案：A，B

15、甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了( )。

A.商業(yè)折扣行為

B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

C.在建工程領用自產(chǎn)貨物行為

D.將自產(chǎn)貸物抵償債務的行為

E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為

答案：B，C，E

16、下列行為中，屬于境內(nèi)提供應稅勞務，但可以免征營業(yè)稅的有( )。•

A.國內(nèi)運輸公司載運貨物出境

B.境外航空公司載運旅客人境

C.境內(nèi)歌舞團在香港表演

D.境外企業(yè)在境外為境內(nèi)企業(yè)提供設計勞務

E.國內(nèi)運輸公司在境外載運旅客

答案：A，C，E

17、關于增值稅銷售收人確認的說法，正確的有( )。

A.分期收款結算方式下，貨物發(fā)出時確認銷售

B.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應稅銷售額

C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額

D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價

E.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出

答案：B，D

18、關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。

A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應納稅所得額合計趄過12萬元

B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可

E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

答案：A，B，E

19、有關土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有( )。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發(fā)，沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規(guī)定計征土地增值稅

B.房地產(chǎn)公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關手續(xù)，在土地增值稅清箅時，應分三期進行清算，不能合并一次進行清算

C.某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

D.某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅

E.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

答案：A，B，E

20、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有( )。

A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金

B.未按規(guī)定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款

C.對善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，稅務機關作出巳抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定

D.稅務機關不接受企業(yè)選擇認定增值稅小規(guī)模納稅人的申請

E.舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

答案：B，D，E

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（責任編輯：中大編輯）

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