21.甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經(jīng)營(yíng)，乙公司將賬面凈值1000萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1500萬(wàn)元的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)給甲公司，甲公司預(yù)計(jì)12個(gè)月內(nèi)不會(huì)改變資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。甲乙公司均不在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益，該資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)選擇特殊性稅務(wù)處理。下列有關(guān)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是(　　)

A.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置所得500萬(wàn)元

B.甲公司取得的劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1500萬(wàn)元

C.甲乙公司使用特殊性稅務(wù)重組需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

D.甲公司應(yīng)按照1000萬(wàn)元計(jì)提折舊扣除

22.(根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除)依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于(　　)。

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

23.某白酒制造企業(yè)2015年取得收入4000萬(wàn)元，向廣告公司支出廣告費(fèi)用500萬(wàn)元，廣告已經(jīng)制作且取得廣告公司發(fā)票，2013年，2014年企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的廣告費(fèi)用分別為55萬(wàn)元和105萬(wàn)元，該企業(yè)計(jì)算2015年企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除廣告費(fèi)用(　　)萬(wàn)元。

A.500

B.605

C.660

D.600

24.下列關(guān)于中國(guó)稅法規(guī)定的住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法正確的是(　　)。

A.在判定居民身份時(shí)，中國(guó)稅法規(guī)定的住所標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

B.在判定居民身份時(shí)，中國(guó)稅法規(guī)定的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于住所標(biāo)準(zhǔn)

C.在判定居民身份時(shí)，必須同時(shí)滿足中國(guó)稅法規(guī)定的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)和住所標(biāo)準(zhǔn)

D.在判定居民身份時(shí)，只需滿足稅法規(guī)定的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)和住所標(biāo)準(zhǔn)中的任何一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，就可以被認(rèn)定為居民納稅人

25.某企業(yè)2015年2月委托一施工單位新建廠房，9月對(duì)新建的廠房辦理驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)1000萬(wàn)元，同時(shí)接收基建工程價(jià)值100萬(wàn)元的工棚，該企業(yè)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。2015年企業(yè)應(yīng)就上述資產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬(wàn)元。

A.2.1

B.2.8

C.3.05

D.2.31

26.公民張某作為引進(jìn)人才，2015年4月以50萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)引進(jìn)單位提供的市場(chǎng)價(jià)值為80萬(wàn)元的住房，同月以2元/股的價(jià)格被授予該單位的股票期權(quán)20000股，授權(quán)日股票的市場(chǎng)價(jià)格為5.6元/股，行權(quán)日為2016年12月，2015年張某就以上兩項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.45405

B.122400

C.146645

D.73995

27.某勞務(wù)公司2015年12月，購(gòu)進(jìn)排氣量2.0升的油電混合動(dòng)力汽車(chē)2輛、排氣量2.0升的純電動(dòng)汽車(chē)3輛，汽車(chē)核定載客人數(shù)為5人，公司所在地人民政府規(guī)定的排氣量2.0升汽車(chē)年稅額360元/輛。該公司2015年就上述小汽車(chē)?yán)U納車(chē)船稅(　　)元。

A.60

B.360

C.720

D.120

28.某公司于2015年3月2日以競(jìng)價(jià)方式承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。根據(jù)國(guó)有土地轉(zhuǎn)讓合同。需繳納土地轉(zhuǎn)讓金2000萬(wàn)元，需上繳土地補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，于4月3日辦訖國(guó)有土地使用權(quán)證。當(dāng)年因國(guó)家調(diào)整，重新修訂土地使用權(quán)出讓合同。補(bǔ)交土地出讓金600萬(wàn)元。另向規(guī)劃局繳納市政建設(shè)配套費(fèi)200萬(wàn)元。土地所在地契稅稅率為4%。該公司承受該土地應(yīng)繳納契稅(　　)萬(wàn)元。

A.55

B.112

C.120

D.90

29.某集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)2015年發(fā)放正式工工資230萬(wàn)元，季節(jié)工工資20萬(wàn)元，臨時(shí)工工資10元，實(shí)發(fā)的職工培訓(xùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，其他職工教育費(fèi)用7萬(wàn)元，企業(yè)所得稅前可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)總額是(　　)萬(wàn)元。

A.6.5

B.11.25

C.11.5

D.14

30.下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是(　　)。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

31.宋某將其位于市區(qū)的一處公寓通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)組織捐贈(zèng)，作為公共租賃住房，該資產(chǎn)價(jià)值15萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格25萬(wàn)元。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，下列對(duì)于宋某的捐贈(zèng)行為處理正確的是(　　)。

A.免征個(gè)人所得稅

B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1.4萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但可以享受5年延遲納稅優(yōu)惠

D.不征收個(gè)人所得稅

32.個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日所發(fā)生的下列支出，允許作為開(kāi)辦費(fèi)按規(guī)定稅前扣除的是(　　)。

A.為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)以下的試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)

B.因購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損失

C.發(fā)生的已形成無(wú)形資產(chǎn)的支出

D.實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%

33.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)，免于繳納契稅

B.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

C.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，由承受人按土地基準(zhǔn)地價(jià)繳納契稅

D.以房抵債，應(yīng)視同房屋買(mǎi)賣(mài)，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房產(chǎn)現(xiàn)值繳納契稅

34.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

A.納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.符合自行申報(bào)納稅規(guī)定的居民納稅人，應(yīng)在納稅年度結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)納稅

C.納稅人取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款的，應(yīng)當(dāng)自次年1月1日起15日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)在次年的1個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅

35.下列單位或個(gè)人，屬于印花稅納稅人的是(　　)。

A.商品購(gòu)銷(xiāo)合同的保證人

B.與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)

C.在國(guó)外接受專(zhuān)利證，在國(guó)內(nèi)使用的單位

D.發(fā)放土地證的土地管理局

36.中國(guó)公民孫某任職于一家外資企業(yè)，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元。孫某所在地2014年月平均工資為4200元，2015年月平均工資為4800元。2015年孫某繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前扣除的企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分限額為(　　)元。

A.3360

B.3840

C.6912

D.6048

37.(根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更)下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，正確的是(　　)。

A.預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

B.企業(yè)申請(qǐng)雙邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出談簽意向

C.預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度當(dāng)年起10個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易

D.在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期檢查企業(yè)執(zhí)行安排的情況

E.都不對(duì)

38.縣級(jí)人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金處理。該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)。

A.市場(chǎng)公允價(jià)值

B.政府確定的接收價(jià)值

C.該資產(chǎn)投入前的賬面金額

D.雙方協(xié)商價(jià)值

39.王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值90萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值40萬(wàn)元的房產(chǎn)于2015年6月30日出租給他人居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入2400元。王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)元。

A.288

B.840

C.1152

D.576

40.甲企業(yè)2013年8月以股權(quán)投資方式向未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)乙投資2300萬(wàn)元，下列關(guān)于2015年企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是(　　)。

A.2015年乙企業(yè)滿足中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

B.甲企業(yè)2015年可以抵扣應(yīng)納稅所得額1800萬(wàn)元

C.甲企業(yè)可以專(zhuān)門(mén)或者兼營(yíng)從事企業(yè)投資活動(dòng)

D.2015年乙企業(yè)滿足高新技術(shù)企業(yè)

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