三、簡(jiǎn)答題

1、某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)營(yíng)租賃，并且經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，可以從事融資租賃業(yè)務(wù)，2013年11月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

(1)新購(gòu)入一批租賃設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款20萬(wàn)元，增值稅稅額3.4萬(wàn)元;

(2)將該批設(shè)備運(yùn)回公司，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用1.11萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

(3)將新購(gòu)入的該批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給某生產(chǎn)企業(yè)，租賃期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收一年租金36萬(wàn)元;

(4)將上年購(gòu)入的一批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給另一企業(yè)，按合同約定收取到當(dāng)月不含稅租金5萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入維修該批租賃設(shè)備的修理用配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付不含稅價(jià)款5000元，增值稅稅額850元;

(5)當(dāng)期購(gòu)入融資租賃用大型設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元;另支付安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)23400元。

假設(shè)：企業(yè)“營(yíng)改增”前購(gòu)入的設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃，企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。

問(wèn)題：(1)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

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