二、多項選擇題

1、關(guān)于下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有(　)。

A、職工交通補貼

B、職工差旅費津貼

C、因公外地就醫(yī)費用

D、組織員工旅游費用

E、防暑降溫費

2、下列項目中，可免征個人所得稅的有(　)。

A、外籍個人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補貼

B、個人舉報 搶劫罪犯行為獲得的獎金

C、退休人員再任職取得的收入

D、個人購買體育彩票獲得中獎收入9500元

E、演員“走穴”取得的收入

3、對(　)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、化妝品制造企業(yè)

B、化妝品銷售企業(yè)

C、飲料制造企業(yè)

D、醫(yī)藥制造企業(yè)

E、白酒生產(chǎn)企業(yè)

4、關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有(　)。

A、個人購買體育彩票獲得中獎收入9500元免個人所得稅

B、自然人轉(zhuǎn)讓有價證券，按“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得”征收個人所得稅

C、個人出租機器設(shè)備，按“財產(chǎn)租賃所得”征收個人所得稅

D、個人提供專利權(quán)取得的收入，按“勞務(wù)報酬所得”征收個人所得稅

E、個人提供設(shè)計服務(wù)取得的收入，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅

5、下列有關(guān)收入確認的說法，正確的有(　)。

A、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

B、采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，按企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

C、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

D、以分期收款方式銷售貨物的，按照取得收入的日期來確認收入的實現(xiàn)

E、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)

6、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合稅法規(guī)定的有(　)。

A、酒類企業(yè)的廣告費在企業(yè)所得稅前可以扣除

B、生產(chǎn)企業(yè)計提的準(zhǔn)備金不允許在稅前扣除

C、酒店因客人住店刷信用卡，向銀行支付的手續(xù)費3萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D、企業(yè)進行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)研發(fā)費可以在企業(yè)所得稅前享受加計扣除(非政府撥付部分)

E、企業(yè)超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出可以在稅前扣除

7、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定，正確的有(　)。

A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

B、法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除

C、企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除

D、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在申報年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣

E、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應(yīng)稅所得額時扣除

8、下列各方構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的有(　)。

A、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制

B、一方與另一方(獨立金融機構(gòu)除外)之間借貸資金占一方實收資本60%

C、一方半數(shù)以上的高級管理人員同時擔(dān)任另一方的高級管理人員

D、一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制

E、甲公司與持其股份2%的股東

9、下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的說法，正確的有(　)。

A、外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可免于準(zhǔn)備同期資料

B、預(yù)約定價安排應(yīng)由縣級以上的稅務(wù)機關(guān)受理

C、預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易

D、預(yù)約定價安排的談簽將影響稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提交預(yù)約定價安排正式書面申請當(dāng)年的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整

E、參與方使用成本分攤協(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)可以在稅前扣除另行支付的特許權(quán)使用費

10、關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有(　)。

A、自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，無需繳納個人所得稅

B、退休人員再任職取得的收入需要交納個人所得稅

C、編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個人所得稅

D、企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅

E、員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅

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