二、多項選擇題

1、稅務(wù)師對納稅人企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核時，不允許扣除的項目有(　)。

A、企業(yè)向個人借款支出的利息

B、企業(yè)直接向當(dāng)?shù)貙W(xué)校捐贈

C、企業(yè)違反合同支出的違約金

D、企業(yè)計提的當(dāng)年購置尚未投入使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)折舊

E、稅收滯納金

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費不得稅前扣除的有(　)。

A、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費

B、企業(yè)為投資者個人支付的商業(yè)保險費

C、企業(yè)為職工支付的人壽保險

D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

E、企業(yè)為員工支付的合理工資薪金5%以內(nèi)的補充醫(yī)療保險

3、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　)。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

C、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，在境內(nèi)取得的收入

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得

E、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

4、國家重點扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2017年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元;“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時，處理正確的有(　)。

A、第1行“營業(yè)收入”為1500萬元

B、第12行“營業(yè)外支出”為30萬元

C、第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬元

D、第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬元

E、第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元

5、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，應(yīng)視同銷售的有(　)。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工個人福利

C、將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

E、將自建商品房作為辦公用房自用

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)取得下列收入，其確認(rèn)方法正確的有(　)。

A、售后回購業(yè)務(wù)，銷售貨物時企業(yè)不確認(rèn)收入，將收到的款項確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原銷售價的，回購時再確認(rèn)收入

B、以買一贈一方式銷售商品一批，企業(yè)應(yīng)將總的銷售額按照各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)收入

C、以舊換新方式銷售商品一批，業(yè)務(wù)按照銷售商品確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)貨物處理

D、企業(yè)給予購貨方商業(yè)折扣，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

E、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值，不做任何扣除，計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7、(2013年)下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項目有(　)。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資

C、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程

E、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及外省分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

8、下列各項中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費及傭金支出規(guī)定的有(　)。

A、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金一律不得在稅前扣除

B、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金，可以在稅前扣除

C、企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費等費用

D、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

E、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬

9、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有(　)。

A、發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

B、資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D、企業(yè)一般性重組中，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

E、債務(wù)重組符合特殊性重組的條件，則企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額

10、下列各項中符合企業(yè)所得稅清算所得審核規(guī)定的有(　)。

A、企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

B、企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)

C、被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)

D、審核時注意被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過其投資成本的部分，是否確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅

E、被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額應(yīng)確認(rèn)為股息所得

11、下列關(guān)于受控外國企業(yè)管理的說法，正確的有(　)。

A、受控外國企業(yè)，是指由中國居民股東控制的設(shè)立在實際稅負(fù)低于12.5%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)

B、中國居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計算，中間層持有股份超過50%的，按100%計算

C、中國居民企業(yè)股東應(yīng)在年度企業(yè)所得稅納稅申報時提供對外投資信息，附送《對外投資情況表》

D、受控外國企業(yè)與中國居民企業(yè)股東納稅年度存在差異的，應(yīng)將視同股息分配所得計入受控外國企業(yè)納稅年度終止日所屬的中國居民企業(yè)股東的納稅年度

E、中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)年度利潤總額低于300萬元人民幣的，可免予將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得

12、按現(xiàn)行政策，下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠，說法正確的有(　)。

A、所有行業(yè)企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊

B、所有行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C、所有行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D、所有行業(yè)的企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

E、六大行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊

13、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　)。

A、酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

B、商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

C、酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

D、企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

E、企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身實際承擔(dān)的研發(fā)費用分別計算加計扣除

14、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住超過90天(或183天)但不滿一年的外籍個人(非高管或董事)，其來源于中國境內(nèi)、境外工資薪金所得，下列說法正確的有(　)。

A、境內(nèi)所得境內(nèi)支付的部分納稅

B、境內(nèi)所得境外支付的部分不納稅

C、境內(nèi)所得境外支付的部分納稅

D、境外所得境內(nèi)支付的部分納稅

E、境外所得境外支付的部分不納稅

15、非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供一般貸款取得的利息所得

E、未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)將設(shè)備租給中國境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入

16、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列(　)情形的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

B、不符合獨立交易原則

C、沒有遵循成本與收益配比原則

D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于10年

E、未按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

17、依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括(　)。

A、再銷售價格法

B、現(xiàn)金與實物分配法

C、交易凈利潤法

D、可比非受控價格法

E、利潤分割法

18、企業(yè)的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有(　)。

A、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

B、企業(yè)按照公平交易原則，通過證券交易場所買賣股票等發(fā)生的損失

C、債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失

D、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

E、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按公允價值變賣固定資產(chǎn)的損失

19、下列關(guān)于個人所得稅中公益捐贈的表述，正確的有(　)。

A、個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟性的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除

B、個體工商戶通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(除可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目外)，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

C、個體工商戶直接對受益人的捐贈可以稅前扣除

D、一般捐贈額的扣除以不超過納稅人申報應(yīng)納稅所得額的30%為限，計算公式為：捐贈扣除限額=申報的應(yīng)納稅所得額×30%

E、實際捐贈額大于捐贈扣除限額時，只能按捐贈扣除限額扣除

20、下列關(guān)于個人所得稅的繳納，表述正確的有(　)。

A、自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，無需繳納個人所得稅

B、退休人員再任職取得的收入需要繳納個人所得稅

C、編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個人所得稅

D、對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)

E、個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除

21、下列關(guān)于限售股的個稅政策的表述中，正確的有(　)。

A、個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額

B、如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，一律按收入全額納稅

C、限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人

D、限售股就是限制性股票，二者定義不同，計稅方法相同

E、限售股個人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人

22、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有(　)。

A、以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼

B、以實報實銷形式取得的洗衣費

C、以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費

D、從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E、以現(xiàn)金形式取得的洗衣費

23、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有(　)。

A、支付給獨立董事的董事費

B、支付給職工的過節(jié)費和旅游費

C、支付給供銷人員的年度考核獎金

D、個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

E、企業(yè)在年會上向本單位職工贈送的禮品

24、個體工商戶在計算個人所得稅時，不允許扣除的有(　)。

A、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用

B、個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

C、投資者支付的工人的工資

D、個體工商戶通過公益性社會團(tuán)體對外捐贈，其捐贈額為應(yīng)納稅所得額的40%

E、個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費

25、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的有(　)。

A、投資者的工資不得在稅前扣除

B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除

C、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除

D、企業(yè)計提的除壞賬準(zhǔn)備以外的各種準(zhǔn)備金不得扣除

E、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

26、下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算，正確的有(　)。

A、個體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除

B、個體工商戶業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費

C、個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合規(guī)定的費用，作為開辦費扣除

D、個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準(zhǔn)予直接扣除

E、個體工商戶業(yè)主本人的工資薪金及三項經(jīng)費支出，不得在稅前扣除

27、稅務(wù)師在代理個體工商戶個人所得稅納稅申報時，以下項目中不得在個人所得稅前扣除的有(　)。

A、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費用

B、新產(chǎn)品開發(fā)費用

C、計提的壞賬準(zhǔn)備金

D、投資者的家庭支出

E、各種贊助支出

28、下列關(guān)于股票期權(quán)所得征收個人所得稅的表述，正確的有(　)。

A、員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅

C、對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅

D、規(guī)定月份數(shù)，是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資、薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，超過12個月的，按實際月份數(shù)計算

E、個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅

29、在審核企業(yè)長期待攤費用的核算情況時，下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出

B、固定資產(chǎn)的日常修理支出

C、租入固定資產(chǎn)的改建支出

D、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

E、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

30、下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有(　)。

A、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

B、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租人繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

D、外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，亦按照個人對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅

E、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

31、下列企業(yè)中，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　)。

A、小型微利企業(yè)

B、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

E、設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

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