參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項A，稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證;選項B，稅務師可以根據個體工商戶的實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目;選項C，稅務師可以代理對賬和結賬工作;選項D，現金日記賬和銀行存款日記賬，應由納稅單位的出納人員登記，稅務師審核有關憑證和登記內容。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 業(yè)主家庭支出不允許稅前扣除。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應該按月編制應稅所得表，在辦理當期納稅申報時向主管稅務機關報送。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 應當設置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元;(3)省級稅務機關確定應設置簡易賬的其他情形。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 具備下列條件之一的個體工商戶，應設置簡易賬：

(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。

(3)省級稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。

所以，以上選項中B是應當設置簡易賬的，選項A，達不到上述建賬標準的個體工商戶，經縣以上稅務機關批準，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。選項C、D應當設置復式賬。

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項BCD，自然災害或者意外事故損失有賠償的部分、繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款均為稅前不允許扣除的支出，要從成本費用中剔除。

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 稅務師不能示范如何填列入庫單，這屬于代制原始憑證，稅務師只能審核原始憑證不能代制原始憑證。

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 個體工商戶無“管理費用”科目，“管理費用”的核算內容計入“期間費用”科目。

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 個體工商戶用于個人和家庭的支出應在稅后列支，在“稅后列支費用”反映。

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 個體工商戶會計科目中沒有“財務費用”“管理費用”“銷售費用”科目，相關費用通過“期間費用”科目核算。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，個體工商戶的費用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷售費用和管理費用、財務費用，只是核算科目直接都在“期間費用”科目核算;選項D，個體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

2、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍如下：(1)有固定經營場所的個體、私營經營業(yè)戶;(2)名為國有或集體實為個體、私營經營業(yè)戶;(3)個人租賃、承包經營企業(yè)。

3、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項A，稅務師應當在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證;選項B，稅務師不得代客戶制作原始憑證。選項E，稅務師不應當登記現金和銀行存款日記賬，而應由納稅單位的出納人員登記。

稅務師應根據納稅單位原始憑證的多寡和簡繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據每一張原始憑證單獨填制，也可以按反映同類經濟業(yè)務的若干原始憑證匯總填制。因此，選項C、D正確。

4、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 簡易賬簿不是可以采用，而是均應采用訂本式，所以選項D是錯誤的。

5、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項BC，均不能在計算個體戶生產經營所得時扣除。

6、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 符合下列情形之一，個體工商戶應建復式賬：(1)注冊資金在20萬元以上的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上的;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的;(3)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

7、

【正確答案】 AE

【答案解析】 會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。

8、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 各種贊助支出以及用于個人和家庭的支出均為個體戶計稅前不允許扣除的項目。人民銀行罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。公益救濟性捐贈超過限額的部分，也不允許在稅前扣除。

9、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，總分類賬可以直接根據記賬憑證逐筆進行登記，也可先編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，再據以登記;選項C，總分類賬一般應采用借、貸、余額三欄式的訂本賬。

10、

【正確答案】 DE

【答案解析】 不能在稅前列支的成本費用通過“稅后列支費用”，轉入“留存利潤”。

11、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項B，稅務師不得代客戶制作原始憑證;選項C，個體工商戶采用簡易賬，只要向稅務機關報送應稅所得表就可以了;選項E，稅務師不應當代為登記現金和銀行存款日記賬，應當由納稅單位的出納人員登記。

12、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅務師李某應該通過對成本類原始憑證的檢查，看納稅人是否區(qū)分了本期的收支與非本期的收支，E選項中要關注有無上年度12月份的電費跨期在本年度入賬的情況。

編輯推薦：

2019年稅務師考試免費提醒平臺

2019年稅務師備考沖刺階段注意事項

稅務師考試出題思路詳解 把握高頻考點

2019稅務師補報名時間為7月22日至8月9日

（責任編輯：）

共4頁,當前第3頁  第一頁  前一頁  下一頁