二、多項選擇題

1、某稅務(wù)師事務(wù)所2018年2月對某企業(yè)2017年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，2017年已結(jié)賬，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括(　)。

A、借：預(yù)提費用　　　　　100000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　100000

B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　25000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅　　　　 25000

C、借：所得稅費用　　　　　　　　　　25000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅　　　　　　　25000

D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　75000

貸：利潤分配-未分配利潤　　　　　　75000

E、借：本年利潤　　　　　　　　　　　25000

貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　25000

2、下列關(guān)于納稅審查方法的表述，正確的有(　)。

A、逆查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法

B、查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法

C、比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法

D、控制計算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

E、抽查法是對納稅人、扣繳義務(wù)人的會計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取一部分進行審查

3、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2017年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年10月有一筆在建工程領(lǐng)用外購材料20000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本 　　　　 23400

貸：原材料 　　　　　　　 20000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3400

稅務(wù)師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整的科目有(　)。

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫存商品

D、本年利潤

E、以前年度損益調(diào)整

4、下列關(guān)于錯誤會計賬目的調(diào)賬方法，表述正確的有(　)。

A、對于影響上年利潤的項目，假如會計年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整

B、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項

C、會計核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致

D、對于會計與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理

E、金額不大的錯誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報表處理

5、某企業(yè)2017年5月進行內(nèi)部審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2017年2月計提生產(chǎn)設(shè)備折舊時，將折舊金額5800元錯計為2800元，按年結(jié)賬，應(yīng)當進行賬務(wù)調(diào)整，下列會計調(diào)整分錄正確的有(　)。

A、借：本年利潤 3000

貸：累計折舊 3000

B、借：制造費用 3000

貸：累計折舊 3000

C、借：本年利潤 -5800

貸：累計折舊 -5800

借：本年利潤 2800

貸：累計折舊 2800

D、借：庫存商品 2800

貸：累計折舊 2800

E、借：制造費用 -2800

貸：累計折舊 -2800

借：制造費用 5800

貸：累計折舊 5800

6、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會計報表的審查，表述正確的有(　)。

A、應(yīng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，銷售折扣與折讓是否合理合法，特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項和折扣、折讓款項是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問題

B、對于采用售價核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進銷價是否正確

C、對于營業(yè)外支出，應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標準，有無突增突減的異常變化

D、對現(xiàn)金流量表的審查，應(yīng)注意審查核對現(xiàn)金流量表有關(guān)項目數(shù)字來源及計算的正確性，即主要核對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，對投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查

E、對于流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，應(yīng)注意是否因材料或商品集中到貨或因價格變動等因素引起，以便分析企業(yè)有無弄虛作假、亂計成本等問題

7、某稅務(wù)師2018年2月對企業(yè)2017年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，未進行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2017年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2017年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分攤法”計算錯賬調(diào)整金額，下列說法正確的有(　)。

A、按比例分攤法計算的分攤率為4%

B、原材料應(yīng)分攤的數(shù)額為2880元

C、在產(chǎn)品應(yīng)分攤數(shù)額4320元

D、庫存商品應(yīng)分攤數(shù)額為9200元

E、調(diào)賬時“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元

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