三、計算題

1、甲公司為集成電路生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2013年實現(xiàn)利潤總額為2 000萬元。企業(yè)在2013年決定自2014年1月1日起開始生產(chǎn)線寬為0.2微米的集成電路，稅法規(guī)定，對于集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。已知2013年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：(1)當期計提存貨跌價準備700萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)當期公允價值上升1 500萬元;(3)當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該企業(yè)2013年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

<1> 、甲企業(yè)2013年應確認的應交所得稅為(　)萬元。

A、500

B、675

C、225

D、135

<2> 、甲企業(yè)2013年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)(　)萬元。

A、105

B、250

C、175

D、235

<3> 、甲企業(yè)2013年應確認的遞延所得稅負債為( )萬元。

A、225

B、275

C、375

D、105

<4> 、甲企業(yè)2013年應確認的所得稅費用為( )萬元。

A、425

B、255

C、345

D、335

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