二、多項選擇題

1.根據(jù)稅法的相關規(guī)定，納稅人應享有的權利包括(　)。

A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待

B.要求稅務機關對自己的稅收違法行為保守秘密

C.依法申請退回多繳的稅款

D.認為稅務機關作出的補繳稅款行為不合理，納稅人有權拒絕繳納稅款

E.申請延期申報和延期繳納稅款

『正確答案』ACE

『答案解析』

選項B，納稅人有權要求稅務機關對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況及有關資料等保守秘密，無權要求稅務機關對納稅人的稅收違法行為保守秘密;

選項D，納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，需要先行繳納稅款或者提供相應的擔保，在此之后才能按照相關規(guī)定提出行政復議申請，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

2.下列關于涉稅服務業(yè)務的相關要求，正確的有(　)。

A.涉稅服務業(yè)務約定書可以采取口頭約定、書面形式

B.無論業(yè)務約定書是否成立，稅務師事務所及稅務師知悉的委托人的商業(yè)秘密，均不得泄露或者不正當適用

C.對委托人委托的非涉稅鑒證服務業(yè)務應當出具書面的業(yè)務報告

D.未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人的同意，稅務師事務所不得向任何第三人提供工作底稿

E.鑒證人對其鑒證行為合法性的證明責任，不能替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任

『正確答案』BE

『答案解析』

選項A，涉稅服務業(yè)務約定書必須采取書面形式簽訂;

選項C，稅務師在提供涉稅信息、代辦納稅事項或采取網(wǎng)絡或口頭咨詢時，通常不需要出具涉稅服務業(yè)務報告;

選項D，未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的;(2)稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的;(3)公安機關、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。

3.下列關于發(fā)票領用的說法，正確的有(　)。

A.納稅人辦理了稅務登記后，即具有領購普通發(fā)票的資格，不需辦理行政審批事項

B.一般納稅人申請最高開票限額，由省稅務機關依法審批

C.輔導期納稅人實行按次限量控制，每次領用的增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

D.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領用增值稅專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

E.納稅人名稱、納稅人識別號、開票限額等事項發(fā)生變更時，納稅人應到主管稅務機關辦理變更發(fā)行

『正確答案』ACD

『答案解析』

選項B，一般納稅人申請最高開票限額，由區(qū)縣稅務機關依法審批;

選項E，納稅人識別號發(fā)生變化的，應辦理注銷發(fā)行。

4.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

A.小規(guī)模納稅人外購貨物所支付的增值稅

B.一般納稅人企業(yè)將外購的貨物用于集體福利

C.一般納稅人企業(yè)將購進的原材料用于不動產(chǎn)在建工程

D.一般納稅人企業(yè)購進的娛樂服務

E.由于管理不善引起的在產(chǎn)品霉爛變質

『正確答案』ABDE

『答案解析』

選項A，小規(guī)模不可以抵扣進項稅額;

選項B，購進的貨物用于集體福利，不得抵扣進項稅額;已抵扣進項的，作進項稅額轉出;

選項D，購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;

選項E，在產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，不得抵扣進項稅額。

5.有關自產(chǎn)自用應稅消費品，說法正確的有(　)。

A.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不征消費稅和增值稅

B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于職工獎勵的，在移送時同時計征消費稅和增值稅

C.自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股的，視同銷售，以銷售產(chǎn)品的平均價格計征消費稅

D.自產(chǎn)自用應稅消費品，從量定額銷售數(shù)量為應稅消費品的移送使用數(shù)量

E.自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，應按組成計稅價格計算納稅。

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項C，自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股的，視同銷售，以銷售產(chǎn)品的最高價格計征消費稅。

6.企業(yè)取得的下列收入，需要繳納增值稅的是(　)。

A.報關進口的應稅貨物

B.融資性售后回租業(yè)務

C.金融商品持有期間取得的非保本收益

D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或個人

E.將貨物交付其他單位或者個人代銷

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項C，金融商品持有期間取得的非保本收益，不征收增值稅。

7.下列說法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　)。

A.酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

B.化妝品制造與銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

C.財產(chǎn)保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計算限額

D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

E.企業(yè)以現(xiàn)金方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

『正確答案』CD

『答案解析』選項A，酒類企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;

選項B，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;

選項E，除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

8.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的有(　)。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費

D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

『正確答案』BDE

『答案解析』選項A，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅;

選項C，外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。

『點評』本題考查個人所得稅減免稅優(yōu)惠知識點。對于該知識點，要熟悉掌握，可能在選擇題、綜合題中考核。

9.下列關于轉讓舊房及建筑物的相關規(guī)定，表述正確的有(　)。

A.對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權時所支付的金額

B.納稅人轉讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除

C.出售舊房及建筑物的，應按評估價格計算扣除項目的金額，評估價格為由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的房地產(chǎn)重置成本價乘以成新度折扣率的價格

D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除

E.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數(shù)

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。

10.行政復議期間，下列情形中，屬于行政復議中止的有(　)。

A.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的

B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的

C.申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

D.行政復議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復議機關已經(jīng)先于本機關受理，或者人民法院已經(jīng)受理的

E.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據(jù)，而其他案件尚未審結的。

『正確答案』BCE

『答案解析』選項AD，屬于行政復議終止的情形。

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