21.某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元：當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計（ ）萬元。

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

22.某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是（ ）。

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾

23.2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元；?所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元；舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元。，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。

A.11.05

B.13.19

23.2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元;?所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元;舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元。，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60

24.2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12 85

25.某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購人過程中發(fā)生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000.元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。

A.312442.50

B.312500.00

C.312842.50

D.312900.00

26.下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。

A.紀(jì)念品商店銷售集郵商品

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

c.酒店獨立核算的商品部銷售商品

D.汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)

27.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是( )。

A.建筑勞務(wù)納稅地點為機構(gòu)所在地

B.運輸勞務(wù)納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地

C.郵電通信業(yè)納稅地點為機構(gòu)所在地

D.出租動產(chǎn)納稅地點為動產(chǎn)使用地

28.關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是( )。

A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額

B.試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額

C.勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收人為計稅營業(yè)額

D.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價款和價外費用為計稅營業(yè)額

29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅( )萬元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

30.關(guān)于教育費附加的說法，正確的是( )。

A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加

B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加

C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加。

D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

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