11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。2002年A盈利80萬(wàn)元，B虧損60萬(wàn)元；2003年A盈利150萬(wàn)元，B盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為(   )。

A、43.2萬(wàn)元     B、54萬(wàn)元

C、52.2萬(wàn)元     D、70.2萬(wàn)元

12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為(   )。

A、46.59萬(wàn)元            B、31.06萬(wàn)元

C、26.4萬(wàn)元             D、23.29萬(wàn)元

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為(   )。

A、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月     B、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月

C、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月     D、45天、4個(gè)月、30天

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(   )。

A、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除

B、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)

C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳

D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2001年度營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元；2002年度營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則2002年該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除(   )。

A、510萬(wàn)元          B、430萬(wàn)元

C、150萬(wàn)元          D、490萬(wàn)元

16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，2002年B企業(yè)分回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅(   )。

A、72萬(wàn)元           B、66萬(wàn)元

C、54.18萬(wàn)元        D、51萬(wàn)元

17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有(   )。

A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅

B、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元

C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元

D、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是(    )。

A、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠

B、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠

C、對(duì)新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年

D、對(duì)新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為(   )。

A、1.65萬(wàn)元        B、1.

（責(zé)任編輯：中大編輯）