公眾號:mywangxiao
及時(shí)發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
某企業(yè)屬于小型微利企業(yè),2012年實(shí)現(xiàn)收入總額500萬元(其中,國債利息收入100萬元), 發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)200萬元, 其中包括公益性損贈50萬元。
根據(jù)上述案例,回答下列問題:
(1)關(guān)于國債利息收入的說法中正確的有( A )
A.國債利息收入屬于免稅收入
B.國債利息收入屬于不征稅收入
C.國債利息收入屬于應(yīng)稅收入
D.國債利息收入減半計(jì)應(yīng)稅收入
(2)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法中正確的有( B )
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
(3)關(guān)于公益性捐贈的說法中正確的有( B )
A.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 50 萬元
B.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 36 萬元
C.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 60 萬元
D. 準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 48 萬元
(4)關(guān)于該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的說法中正確的有(D )
A.300萬元
B.200萬元
C.314萬元
D.214萬元
(5)關(guān)于該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的說法中正確的有( C )
A.62.8萬元
B.53.5萬元
C.42.8萬元
D.32.1萬元
某企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元,發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1200萬元,其中包括:合理的工資薪金總額400萬元,職工福利費(fèi)80萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元,工會經(jīng)費(fèi)30萬元,稅收滯納金20萬元,公益性捐贈50萬元。2011年虧損200萬元。
(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有(AC)
A.職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額的 14%的部分準(zhǔn)予以扣除
B.職工福利費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是 56 萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是 80 萬元
(2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有(ABD)
A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額 2.5%的部分準(zhǔn)予扣除
B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是 10 萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是 2 萬元
(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法中正確的有(AC)
A.職工工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額 2%部分準(zhǔn)予扣除
B.職工工會經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是 8 萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是 30 萬元
(4)關(guān)于 2011 年虧損的最遲彌補(bǔ)期年份的說法中正確的有( B )
A.2015 年
B.2016 年
C.2017 年
D.2014 年
(5)關(guān)于公益性捐贈的說法中正確的有(AD)
A.公益性捐贈支出,不超過年底利潤總額 12%的部分,準(zhǔn)予扣除
B.公益性捐贈支出,不超過銷售收入額 12%的部分,準(zhǔn)予扣除
C.公益性捐贈超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.非公益性捐贈一律不得扣除
相關(guān)推薦:
會計(jì)從業(yè)資格考試網(wǎng)絡(luò)課程 通關(guān)必看
題庫:會計(jì)從業(yè)資格考試題庫 | 手機(jī)題庫免費(fèi)下載
(責(zé)任編輯:xy)