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投資項目管理師考試項目決策精講資料

資金的時間價值與現(xiàn)金流量計算

第五章 資金時間價值與現(xiàn)金流量計算

5.2 現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖(考試用書P87)

5.2.1(掌握)現(xiàn)金流量的構(gòu)成要素

1現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金的概念

2 整個項目融資前稅前的現(xiàn)金流量

3 項目資本金的現(xiàn)金流量

4 投資各方現(xiàn)金流量

易混淆內(nèi)容的考察

例題 1在考察項目資本金的現(xiàn)金流量的時候，現(xiàn)金流出一般有( )。

A 建設(shè)投資

B 項目資本金

C 經(jīng)營成本

D 所得稅

E 回收流動資金

答案：BCD

5.2.2(掌握)現(xiàn)金流量是投資決策的重要依據(jù)

1 項目投資的整個有效期內(nèi)，現(xiàn)金徑流量總額與利潤總額是相等的。

2 現(xiàn)金流量的分布不受人為因素的影響，可以保證評價的客觀性。

3 在投資分析中，現(xiàn)金流動狀況比盈虧狀況更重要

5.2.3(熟悉)預(yù)測現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問題

1 遵循的基本原則：只有增量現(xiàn)金流量才是與項目相關(guān)的現(xiàn)金流量

2 增量現(xiàn)金流量預(yù)測中，應(yīng)注意：

1)剔除沉沒成本

2)關(guān)注機會成本

3)考慮關(guān)聯(lián)效應(yīng)

5.2.4(了解)現(xiàn)金流量圖的繪制

1現(xiàn)金流量圖的繪圖方法和規(guī)則：

1)橫軸為時間軸，時點表示該年年末

2)垂直箭線表示現(xiàn)金流情況，向下表示現(xiàn)金流出，向上表示現(xiàn)金流入。

2 現(xiàn)金流量三要素：大小、方向、時點

對圖形的考察

例題 2某項目建設(shè)期兩年，經(jīng)營期十年。第一年年初投入資金200萬，第二年年初投入資金300萬，從第三年年末開始，每年有280萬現(xiàn)金流入，則到第五年，項目的現(xiàn)金流量圖為()。

對基本知識的考察

例題 3現(xiàn)金流量的三要素是( )。

A 現(xiàn)金流量的大小

B 現(xiàn)金流量的方向

C 現(xiàn)金流量的時間

D 現(xiàn)金流量的來源

E 現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率

答案：ABC

5.1 資金時間價值及其計算

5.1.1(熟悉)資金時間價值

1 資金的時間價值的概念

2 資金時間價值的構(gòu)成

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