三、案例分析題 (共20 題，每題2 分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%。2006 年5 月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)銷售A 產(chǎn)品l00 件，每件不含稅價(jià)款 1000 元，成本800 元，貨款已收到;

(2 )收取大華公司匯來(lái)的A 產(chǎn)品的預(yù)付款20000 元;

(3 )為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000 元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票;

(4 )進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000 元，關(guān)稅稅率為20% 。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

81.本月進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為( )。

A.7264.96 元 B.8500 元

C.8717.95 元 D.10200 元

82.本月收取的20 000 元預(yù)付款應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為( )。

A.0 B.2905.98 元

C.3400 元 D.4096.39 元

83.本月銷售A 產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為( )。

A.1700 元 B.10200 元

C.17000 元 D.68000 元

84.下列表述中正確的有( )。

A.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0270 元

D.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0487.95 元

85.本月應(yīng)納增值稅稅額為( )。

A.6730 元 B.18630 元

C.21812.05 元 D.23730 元

(二)王某2006 年5 月份收入情況如下：

(1)取得利息收入5000 元，其中含國(guó)債利息收入2000 元;

(2 )購(gòu)物抽獎(jiǎng)取得中獎(jiǎng)收入3000 元;

(3 )取得股息收入l000 元;

(4 )取得國(guó)家體育總局頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金2000 元;

(5 )取得退休工資l000 元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

86.王某利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。

A.440 元 B.600 元

C.800 元 D.1000 元

87.中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。

A.400 元 B.420 元

C.480 元 D.600 元

88.取得股息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。

A.0 B.40 元

C.100 元 D.200 元

89.下列表述中正確的有( )。

A.王某取得的國(guó)家體育總局頒發(fā)的獎(jiǎng)金應(yīng)按20 %的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.王某取得的離退休工資應(yīng)納個(gè)人所得稅l0 元

C. 中獎(jiǎng)收入的個(gè)人所得稅以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人

D.工資薪金的個(gè)人所得稅應(yīng)在次月7 日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

90.王某5 月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。

A.868 元 B.1240 元

C.1400 元 D.1430 元

(三)甲企業(yè)位于A 市，自有房產(chǎn)l00 闖，房產(chǎn)賬面原值l000 萬(wàn)元(設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為l0 萬(wàn)元)，其中10間用于出租，共取得年租金收入20 萬(wàn)元;甲企業(yè)占有士地l0000 平方米，其中500 平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。(A 市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30 %，土地使用稅稅額為每平方米5 元)

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

91. 甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。

A.0 B.7.56 萬(wàn)元

C.8.4 萬(wàn)元 D.84 萬(wàn)元

92. 甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。

A.0 B.0.24 萬(wàn)元

C.0.84 萬(wàn)元 D.2.4 萬(wàn)元

93. 甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。

A.0 B.8.4 萬(wàn)元

C.9.96 萬(wàn)元 D.84 萬(wàn)元

94. 甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

A.0 B.0.25 萬(wàn)元

C.4.75 萬(wàn)元 D.5 萬(wàn)元

95.下列表述中正確的有( )。

A.若甲企業(yè)位于縣城，則其營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)不征房產(chǎn)稅

B. 甲企業(yè)的房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

C.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用分類分級(jí)幅度定額稅率

(四)某事業(yè)單位直接向一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金，沒(méi)有所屬預(yù)算單位。2005 年8 月體制改革后由甲縣劃歸乙市;2005 年全年收入除來(lái)自于財(cái)政、上級(jí)單位的200 萬(wàn)元收入之外，還有各項(xiàng)收入540 萬(wàn)元;全年支出中事業(yè)支出560 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)支出240 萬(wàn)元;事業(yè)支出中人員支出l60 萬(wàn)元，公用支出400 萬(wàn)元，經(jīng)費(fèi)不能完全自給。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

96.該預(yù)算單位的預(yù)算管理級(jí)次是( )。

A.一級(jí)預(yù)算單位 B.二級(jí)預(yù)算單位

C.三級(jí)預(yù)算單位 D.報(bào)銷單位

97.該事業(yè)單位來(lái)自于財(cái)政、上級(jí)的收人項(xiàng)目有( )。

A.財(cái)政撥款收入 B.財(cái)政補(bǔ)助收入

C.上級(jí)補(bǔ)助收入 D.預(yù)算外資金收入

98.2005 年政府預(yù)算調(diào)整的方法應(yīng)是( )。

A.動(dòng)用預(yù)備費(fèi) B.預(yù)算追加、追減

C.經(jīng)費(fèi)流用 D.預(yù)算劃轉(zhuǎn)

99.該事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)自給率為( )。

A.35.7 % B.67.5 %

C.92.5 % D.96.4 %

100.該事業(yè)單位的人員支出比率為( )。

A.28.57 % B.40 %

C.66.67 % D.80 %

參考答案詳見(jiàn)第六頁(yè)

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