三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(一)某房地產(chǎn)公司2008年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入500萬(wàn)元，以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款150萬(wàn)元，本月取得預(yù)收款90萬(wàn)元;

(2)銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施收入40萬(wàn)元;

(3)以一棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評(píng)估作價(jià)400萬(wàn)元;

(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬(wàn)元;

(5)將新建的商品房10套無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)系單位，已知其建筑成本共計(jì)為500萬(wàn)元，按同類產(chǎn)品計(jì)算的市場(chǎng)價(jià)值為850萬(wàn)元;

(6)自建經(jīng)濟(jì)適用房若干棟，建造成本5 000萬(wàn)元，9月份把其中的90%出售，取得銷售收入8 000萬(wàn)元，10%作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤(rùn)率為10%)。

81.第一筆業(yè)務(wù)中銷售商品房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

A.29.5

B.25

C.20

D.4.5

82.該房地產(chǎn)公司需要繳納營(yíng)業(yè)稅的行為有( )。

A.自建自用行為

B.以寫字樓投資入股

C.將空置商品房出租

D.銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施

83.自建自售行為應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

A.400

B.553.09

C.570.10

D.650

84.無(wú)償贈(zèng)送行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

A.0

B.25

C.27.5

D.42.5

85.本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

A.627.84

B.625.84

C.620.84

D.467.75

(二)某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;

(2)全年銷售收入為3 000萬(wàn)元;

(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元：

(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元;

(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)l7萬(wàn)元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。

假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

86.可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )元。

A.100 000

B.150000

C.180 000

D.300 000

87.下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( )。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

D.贊助支出可以在稅前扣除

88.下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有( )。

A.取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

89.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。

A.50

B.260

C.410

D.450

90.該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。

A.852 500

B.860 000

C.872 500

D.880 000

標(biāo)準(zhǔn)答案詳見第11頁(yè)

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