16.某制藥廠（增值稅一般納稅人）2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用******上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?）萬(wàn)元。

A.10.20

B.12.47

C.14.73

D.17.86

【中大網(wǎng)校參考答案】：B

可以抵扣的增值稅=6.8*（100/150）=4.53(萬(wàn)元)，17-4.53=12.47(萬(wàn)元)

17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法，提供下列情形的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全發(fā)生在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

C.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)

D.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：

（1）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

（2）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

（3）政府部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

18.“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若為分別核算銷售額，則（）

A.對(duì)于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

B.對(duì)于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率

C.對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

D.對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額：未分別核算的，從高適用稅率。

19.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是（）

A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品

C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板

【中大網(wǎng)校參考答案】：A

20.某公司2013年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬(wàn)支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.1183.64

B.420.34

C.288.88

D.100.80

【中大網(wǎng)校參考答案】：B

21.某企業(yè)2013年6月銷售已使用過(guò)的自建廠房，取得收入14000萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬(wàn)元，已提折舊4000萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（?）萬(wàn)元。

A.200

B.300

C.325

D.700

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

14000*5%=700

22.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是（）

A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物

B.從保稅區(qū)運(yùn)往非保稅區(qū)的貨物

C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

D.從國(guó)外進(jìn)口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

1.下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：

（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅

（2）無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅

（3）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅（不包括外國(guó)企業(yè)、個(gè)人）

（4）海關(guān)放行前損失的貨物

（5）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是（）

A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.權(quán)益類投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是（）

A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方得成本能夠可靠地核算

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

銷售貨物收入確定的一般規(guī)定—企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；

③收入的金額能夠可靠地計(jì)量

④已經(jīng)發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

【注意】會(huì)計(jì)上收入確定的原則是5條，多了一條：“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”

25.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2008年取得第一筆營(yíng)業(yè)收入，2011年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

【中大網(wǎng)校參考答案】：B從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

26.某公司2011年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2012年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2012年度該公司應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元

A.45

B.50

C.59.4

D.66

【中大網(wǎng)校參考答案】：A

（200-20）*25%=45萬(wàn)元

27.根據(jù)個(gè)人所得稅法，對(duì)于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。上述特定人員是指（）

A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

B.在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務(wù)報(bào)酬收入的外籍專家

C.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的外籍專家

D.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的中方專家

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

28.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）

A.位于城市的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)

C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

29.下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A警用車輛

B捕魚機(jī)動(dòng)船舶

C商用客車

D軍隊(duì)專用車輛

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

解析：法定減免

（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船

（2）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船

（3）警用車船

（4）對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減免或者免征車船稅；對(duì)受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減免。免稅的，可以減征或者免征車船稅。

（5）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪車和低速載貨汽車定期減免或者免征車船稅。

（6）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

30.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是（）。

A坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地

B坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C坐落于市區(qū)的游樂(lè)場(chǎng)用地

D企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園、其用地能與企業(yè)其他與用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

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（責(zé)任編輯：xy）

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