二、多項選擇題

59. 公共產(chǎn)品的效率由( )組成。

A.生產(chǎn)效率

B.供給效率

C.社會公平效率

D.資源配置效率

E.供求效率

[答案]:A, D

[解析]:公共產(chǎn)品的效率由生產(chǎn)效率和資源配置效率組成

60. 下列項目中，適宜用公共勞務(wù)收費法衡量和提高財政支出效益的是( )。

A.公園

B.公路

C.醫(yī)療

D.國防支出

E.教育

[答案]:A, B, C, E

[解析]:公園.公路.醫(yī)療.教育適宜用公共勞務(wù)收費法衡量和提高財政支出效益。

61. 解決國際重復征稅的方法有( )。

A.低稅法

B.免稅法

C.扣除法

D.抵免法

E.抵消法

[答案]:A, B, C, D

[解析]:解決國際重復征稅的方法有低稅法.免稅法.扣除法.抵免法

62. 養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要有( )。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.社會融資制

E.銀行貸款制

[答案]:A, B, C

[解析]:養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要有現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。

63. 19世紀德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的稅收原則包括( )。

A.財政政策原則

B.國民經(jīng)濟原則

C.適應(yīng)國家本質(zhì)的原則

D.社會公平原則

E.稅務(wù)行政原則

[答案]:A, B, D, E

[解析]:瓦格納提出的財政政策原則:國民經(jīng)濟原則、社會公正原則、稅務(wù)行政原則、稅務(wù)行政原則。

64. 影響稅收負擔的經(jīng)濟因素包括( )。

A. 經(jīng)濟發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平

B.一國的政治經(jīng)濟體制

C.稅率

D.附加與加成

E.一定時期的宏觀經(jīng)濟政策

[答案]:A, B, E

[解析]:影響稅收負擔的因素

65. 下列關(guān)于稅法要素的表述，正確的是( )

A.征稅對象是稅法中具體規(guī)定的應(yīng)當征稅的對象

B.征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志

C.稅目是征稅對象的具體化

D.稅率是稅法的核心要素

[答案]:B, C, D

[解析]:征稅對象是稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)所指的對象，稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當征稅的項目。所以A是不正確的。

66. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，既征收消費稅又征收增值稅的有( )。

A.批發(fā)白酒

B.生產(chǎn)銷售的普通護膚護發(fā)用品

C.零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾

D.進口的化妝品

[答案]:C, D

[解析]

(1)選項A：不征消費稅

(2)選項B：普通護膚護發(fā)用品不屬于消費稅的應(yīng)稅消費品

(3)選項C：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅

(4)選項D：化妝品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅。

67. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有( )。

A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

[答案]:A, D

[解析]

(1)選項A：以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當計提折舊

(2)選項B：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不能計提折舊，但租賃費可以分期扣除

(3)選項CD：以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用，分期扣除。

68. 下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合我國稅法規(guī)定的有( )。

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天

B.采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天

C.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

[答案]:B, C

[解析]

(1)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天

(2)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。

69. 某房地產(chǎn)公司出售一幢商用寫字樓，獲得5 000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅種中，屬于該房地產(chǎn)公司及購買方對此項售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有( )。

A.契稅

B.營業(yè)稅

C.印花稅

D.土地增值稅

[答案]:A, B, C, D

[解析]:房地產(chǎn)公司屬于出售方，不繳納契稅，但繳納其他稅，購買方屬于房屋的承受方，需要繳納契稅。

70. 按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是( )。

A.房屋出租的，由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

[答案]:A, B, C

[解析]:房屋出租的，由出租人納稅;房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅;房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。

71. 下列關(guān)于稅款追繳說法不正確的是( )

A.因稅務(wù)機關(guān)原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結(jié)算之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務(wù)機關(guān)退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息

B.因納稅人計算錯誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征

C.因納稅人計算錯誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在2年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長到3年

D.納稅人偷逃稅款，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征

[答案]:A, B, C

[解析]:因稅務(wù)機關(guān)原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結(jié)算之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務(wù)機關(guān)退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息;因納稅人計算錯誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長到5年。

72. 印花稅中以件數(shù)作為計稅依據(jù)的應(yīng)稅憑證有( )。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.土地使用證

C.記載資金的營業(yè)賬簿

D.承包合同

[答案]:A, B

[解析]:合同或具有合同性質(zhì)的憑證以憑證所記載的金額為計稅依據(jù)。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以實收資本與資本公積兩項合計的金額為計稅依據(jù)。

73. 出口退稅的形式包括( )。

A.不征不退形式

B.免、抵、退的形式

C.先征后退的形式

D.實行出口退稅電子化管理

E.征退同時的形式

[答案]:A, B, C, D

[解析]:出口退稅的形式

1. 不征不退的形式

2. 免、抵、退形式

3. 先征后退的形式

4. 實行出口退稅電子化管理

74. 最早實行復式預算的國家是( )。

A.英國

B.法國

C.丹麥

D.美國

E.瑞典

[答案]:C, E

[解析]:最早實行復式預算的國家是丹麥、瑞典

75. 政府采購的客體包括( )。

A.貨物

B.工程

C.自然資源

D.服務(wù)

E.無形資產(chǎn)

[答案]:A, B, D

[解析]:政府采購的客體包括貨物、工程、服務(wù)。

76. 各國所采用的轉(zhuǎn)移支付資金分配方式歸納為以下模式( )。

A.財政收入能力均等化模式

B.支出均衡模式

C.收支均衡模式

D.有限的財政收入能力—支出需求均衡模式

E.轉(zhuǎn)移支付均衡模式

[答案]:A, B, C, D

[解析]:各國所采用的轉(zhuǎn)移支付資金分配方式歸納為四種模式

(1)財政收入能力均等化模式

(2)支出均衡模式

(3)收支均衡模式

(4)有限的財政收入能力——支出需求均衡模式。

77. 政府間事權(quán)劃分的效率原則包括( )。

A.公正準則

B.收入劃分效率

C.恰當準則

D.支出劃分效率

E.財政轉(zhuǎn)移支付效率

[答案]:B, D, E

[解析]:效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉(zhuǎn)移支付效率三個方面。

78. 國際收支平衡是指( )的總的收支對比狀況。

A經(jīng)常項目

B遺漏與誤差

C資本項目

D官方平衡項目

[答案]:A, B, C

[解析]:國際收支平衡是指經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差三個項目的總的收支對比狀況。

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