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三、資金習(xí)性預(yù)測法
資金習(xí)性預(yù)測法,是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性,是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。
不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi),不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。也就是說,產(chǎn)銷量在一定范圍內(nèi)變動,這部分資金保持不變。這部分資金包括:為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金,原材料的保險儲備,必要的成品儲備,廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。
變動資金是指隨產(chǎn)銷量的變動而同比例變動的那部分資金。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購件等占用的資金。另外,在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動資金的性質(zhì)。
半變動資金是指雖然受產(chǎn)銷量變化的影響,但不成同比例變動的資金,如一些輔助材料上占用的資金。半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分。
(一) 根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測
這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,把資金分為不變和變動兩部分,然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測資金需要量。
設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,資金占用為因變量Y,它們之間的關(guān)系可用下式表示:
Y = a+bX
式中,a為不變資金;b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
可見,只要求出a和b,并知道預(yù)測期的產(chǎn)銷量,就可以用上述公式測算資金需求情況。a和b可用回歸直線方程求出。
(二) 采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測
這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,把各項(xiàng)目的資金都分成變動和不變兩部分,然后匯總在一起,求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額,進(jìn)而來預(yù)測資金需求量。
進(jìn)行資金習(xí)性分析,把資金劃分為變動資金和不變資金兩部分,從數(shù)量上掌握了資金同銷售量之間的規(guī)律性,對準(zhǔn)確地預(yù)測資金需要量有很大幫助。實(shí)際上,銷售百分比法是資金習(xí)性分析法的具體運(yùn)用。
應(yīng)用線性回歸法必須注意以下幾個問題:(1) 資金需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實(shí)際情況;(2) 確定a、b數(shù)值,應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料,一般要有3年以上的資料;(3) 應(yīng)考慮價格等因素的變動情況。
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