10.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本210萬元，支付加工費(fèi)6萬元、增值稅1.02萬元、消費(fèi)稅24萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司收回該半成品的入賬價(jià)值為 ( )萬元。

A.216

B.217.02

C.240

D.241.02

【答案】 A

【解析】甲公司收回該半成品的入賬價(jià)值=210+6=216(萬元)。因?yàn)槭窃鲋刀愐话慵{稅人，因此增值稅可以抵扣，不計(jì)入材料成本;由于收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，因此消費(fèi)稅也可以抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本。

11.甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券，支付價(jià)款為2100萬元(含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元)，另支付交易費(fèi)用15萬元。該債券面值為2000萬元。票面年利率為4%(票面利率等于實(shí)際利率)，每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司2008年度該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為( )萬元。

A.25

B.40

C.65

D.80

【答案】 A

【解析】本題的分錄是：

借：交易性金融資產(chǎn)　2060

應(yīng)收利息　40

投資收益　15

貸：銀行存款　2115

借：銀行存款　40

貸：應(yīng)收利息　40

借：應(yīng)收利息　40(2000×4%×6/12)

貸：投資收益　40

借：銀行存款　40

貸：應(yīng)收利息　40

根據(jù)分錄分析，確認(rèn)的投資收益=-15+40=25(萬元)，答案是A。

12.某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。該企業(yè)7月31日應(yīng)計(jì)提的利息為(　)萬元。

A.0.3

B.0.6

C.0.9

D.3.6

【答案】 A

【解析】該企業(yè)7月31日應(yīng)計(jì)提的利息=60×6%×1/12=0.3(萬元)。

13.下列各項(xiàng)中，屬于累計(jì)原始憑證的是(　)。

A.領(lǐng)料單

B.發(fā)生材料匯總表

C.限額領(lǐng)料單

D.工資結(jié)算匯總表

【答案】 C

【解析】選項(xiàng)A領(lǐng)料單是一次原始憑證;選項(xiàng)B和選項(xiàng)D都是匯總原始憑證。

14.某企業(yè)2008年8月1日賒銷一批商品，售價(jià)為120000元(不含增值稅)，適用的增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。客戶于2008年8月15日付清貨款，該企業(yè)收款金額為(　)元。

A.118800

B.137592

C.138996

D.140400

【答案】 C

【解析】該企業(yè)收款金額=120000×(1+17%)×(1-1%)=138996(元)。

15.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，取得價(jià)款56萬元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬元。該設(shè)備原值為60萬元，已提折舊10萬元。假定不考慮其他因素，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為(　)萬元。

A.4

B.6

C.54

D.56

【答案】 A

【解析】出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額=56-(60-10)-2=4(萬元)，是固定資產(chǎn)清

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