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3.信用卡存款
凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張,持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人,不得交存現(xiàn)金,不得將銷貨收入的款項(xiàng)存人其賬戶。持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費(fèi),但單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,不得支取現(xiàn)金。特約單位在每日營(yíng)業(yè)終了,應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購單匯總,計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額,并填寫匯(總)計(jì)單和進(jìn)賬單,連同簽購單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。
信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度,持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金,當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí),可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。
準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天,貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。
企業(yè)應(yīng)填制“信用卡申請(qǐng)表”,連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián),借記“其他貨幣資金——信用卡”科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用,收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“其他貨幣資金——信用卡”科目;企業(yè)信用卡在使用過程中,需要向其賬戶續(xù)存資金的,借記“其他貨幣資金——信用卡”科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí),應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶,銷卡時(shí),單位卡科目余額轉(zhuǎn)人企業(yè)基本存款戶,不得提取現(xiàn)金,借記“銀行存款”科目,貸記“其他貨幣資金——信用卡”科目。
4.信用證保證金存款
企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”,將信用證保證金交存銀行時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單,借記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)接到開證行通知,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單,借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,貸記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目;將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目。
5.存出投資款
企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí),應(yīng)按實(shí)際劃出的金額,借記“其他貨幣資金——存出投資款”科目,貸記“銀行存款”科目;購買股票、債券等時(shí),借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目,貸記“其他貨幣資金——存出投資款”科目。
6.外埠存款
企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí),應(yīng)填寫匯款委托書,委托開戶銀行辦理匯款。匯人地銀行以匯款單位名義開立臨時(shí)采購賬戶,該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶,除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外,一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí),根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證,編制付款憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理,借記“其他貨幣資金——外埠存款”科目,貸記“銀行存款”科目;收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí),借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,貸記“其他貨幣資金——外埠存款”科目;采購?fù)戤吺栈厥S嗫铐?xiàng)時(shí),根據(jù)銀行的收賬通知,借記“銀行存款”科目,貸記“其他貨幣資金——外埠存款”科目。
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(責(zé)任編輯:xll)
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