參考答案及解析

1.

【答案】A

【解析】營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

2.

【答案】B

【解析】在寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略下，企業(yè)通常會(huì)維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率。也就是說(shuō)，企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金和有價(jià)證券、高水平的應(yīng)收賬款和高水平的存貨。

3.

【答案】C

【解析】在期限匹配融資戰(zhàn)略中，永久性的流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式(負(fù)債或權(quán)益)來(lái)融通，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來(lái)源融通。

4.

【答案】D

【解析】企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。

5.

【答案】A

【解析】成本分析模式是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。其計(jì)算公式為：最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)。

6.

【答案】B

【解析】持有現(xiàn)金的日機(jī)會(huì)成本i=10.8%/360=0.0003

最優(yōu)回歸線R=[3×210×20002/(4×0.0003)]1/3+18000=30805.79(元)。

7.

【答案】C

【解析】現(xiàn)金浮游量類(lèi)似于會(huì)計(jì)上所說(shuō)的未達(dá)賬項(xiàng)，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。

8.

【答案】A

【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶等級(jí)，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。

9.

【答案】C

【解析】收益的增加=(20-15)×12×(1-60%)=24(萬(wàn)元)。

10.

【答案】D

【解析】放棄折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]×100%，所以放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與折扣百分比的大小、折扣期的長(zhǎng)短呈同向變化，同信用期的長(zhǎng)短呈反向變化。在其他條件不變的情況下，當(dāng)折扣期與信用期等量延長(zhǎng)時(shí)，放棄折扣的信用成本率不變。所以，選項(xiàng)A、C會(huì)使得信用成本率降低。選項(xiàng)B會(huì)使得信用成本率升高，選項(xiàng)D使得信用期與折扣期的差額不變，故不改變信用成本率。

11.

【答案】D

【解析】明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷(xiāo)售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時(shí)仍由銷(xiāo)售商出面催款，再向銀行償還借款。

12.

【答案】D

【解析】向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=400/(1-8%)=435(萬(wàn)元)。

13.

【答案】B

【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(60-30)]=24.49%。

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