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五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的設(shè)計(jì)原則
(一)與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相適應(yīng)的原則
(二)明確企業(yè)對(duì)各所屬單位管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者分立原則
(三)明確綜合管理和分層管理思想的原則
(四)與企業(yè)管理體制相對(duì)應(yīng)的原則
(1)企業(yè)組織體制大體上有U型組織、H型組織和M型組織等三種組織形式。
(2)M型結(jié)構(gòu)由三個(gè)相互關(guān)聯(lián)的層次組成。第一個(gè)層次是由董事會(huì)和經(jīng)理班子組成的總部,它是企業(yè)的最高決策層。第二個(gè)層次是由職能和支持、服務(wù)部門(mén)組成的。第三個(gè)層次是圍繞企業(yè)的主導(dǎo)或核心業(yè)務(wù),互相依存又相互獨(dú)立的各所屬單位,每個(gè)所屬單位又是一個(gè)U型結(jié)構(gòu)。
六、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的一般內(nèi)容
集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的核心內(nèi)容,是企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一,資金集中,信息集成和人員委派。具體應(yīng)包括:集中制度制定權(quán);集中籌資、融資權(quán);集中投資權(quán);集中用資、擔(dān)保權(quán);集中固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán);集中財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán);集中收益分配權(quán)。分散經(jīng)營(yíng)自主權(quán);分散人員管理權(quán);分散業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán);分散費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)。
七、財(cái)務(wù)管理環(huán)境
1、技術(shù)環(huán)境
技術(shù)環(huán)境是指財(cái)務(wù)管理得以實(shí)現(xiàn)的技術(shù)手段和技術(shù)條件,它決定著財(cái)務(wù)管理的效率和效果。
2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境
財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)容,包括經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、及由此決定的社會(huì)通貨水平——通貨膨脹等。
(一)經(jīng)濟(jì)體制:計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,財(cái)務(wù)管理內(nèi)容比較單一,方法比較簡(jiǎn)單;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,財(cái)務(wù)管理內(nèi)容比較豐富,方法也復(fù)雜多樣。
(二)經(jīng)濟(jì)周期
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,經(jīng)濟(jì)發(fā)展與運(yùn)行帶有一定的波動(dòng)性。大體上經(jīng)歷復(fù)蘇、繁榮、衰退和蕭條幾個(gè)階段的循環(huán),這種循環(huán)叫做經(jīng)濟(jì)周期。
(三)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平:企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者必須積極探索與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式。
(四)宏觀經(jīng)濟(jì)政策經(jīng)濟(jì)政策:財(cái)稅體制、金融體制、外匯體制、外貿(mào)體制、計(jì)劃體制、價(jià)格體制、投資體制、社會(huì)保障制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系等改革措施,會(huì)深刻地影響著企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展。
(五)通貨膨脹水平
通貨膨脹對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)影響:
(1)引起資金占用的大量增加,從而增加企業(yè)的資金需求
(2)引起企業(yè)利潤(rùn)虛增,造成企業(yè)資金由于利潤(rùn)分配而流失
(3)引起利潤(rùn)上升,加大企業(yè)的權(quán)益資金成本
(4)引起有價(jià)證券價(jià)格下降,增加企業(yè)的籌資難度
(5)引起資金供應(yīng)緊張,增加企業(yè)的籌資困難
3、金融環(huán)境
影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境主要有金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)、金融工具。
(一)金融機(jī)構(gòu)、金融工具與金融市場(chǎng)
金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過(guò)一定的信用工具進(jìn)行交易而融通資金的場(chǎng)所。
(二)金融市場(chǎng)的分類(lèi)
對(duì)金融市場(chǎng)可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi):
(1)以期限為標(biāo)準(zhǔn),金融市場(chǎng)可分為短期金融市場(chǎng)和長(zhǎng)期金融市場(chǎng);
(2)以功能為標(biāo)準(zhǔn),金融市場(chǎng)可分為發(fā)行市場(chǎng)(一級(jí)市場(chǎng))和流通市場(chǎng)(二級(jí)市場(chǎng));
(3)以融資對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn),金融市場(chǎng)可分為資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng);
(4)按金融工具的屬性,金融市場(chǎng)可分為基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)與金融衍生品市場(chǎng);
(5)以地理范圍為標(biāo)準(zhǔn),金融市場(chǎng)可分為地方性金融市場(chǎng)、全國(guó)性金融市場(chǎng)和國(guó)際性金融市場(chǎng)。
(三)貨幣市場(chǎng)
貨幣市場(chǎng)的主要功能是調(diào)節(jié)短期資本融通。其主要特點(diǎn)是:(1)期限短。一般為3-6個(gè)月,最長(zhǎng)不超過(guò)一年;(2)交易目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)。它的資本來(lái)源主要是資本所有者暫時(shí)閑置的資本,它的用途一般是彌補(bǔ)流動(dòng)資本的臨時(shí)不足;(3)金融工具有較強(qiáng)的“貨幣性”,具有流動(dòng)性強(qiáng)、價(jià)格平穩(wěn)、風(fēng)險(xiǎn)較小等特性。
(四)資本市場(chǎng)
資本市場(chǎng)的主要功能是引導(dǎo)長(zhǎng)期資本投資。其主要特點(diǎn)是:(1)融資期限長(zhǎng),至少1 年以上,最長(zhǎng)可達(dá)10年;(2)融資目的是解決長(zhǎng)期投資性資本,用于補(bǔ)充固定資本,擴(kuò)大生產(chǎn)能力;(3)資本借貸量大;(4)收益較高但風(fēng)險(xiǎn)也較大。
4、法律環(huán)境
法律環(huán)境的影響范圍包括:企業(yè)組織形式、公司治理結(jié)構(gòu)、投融資活動(dòng)、日常經(jīng)營(yíng)、收益分配等。
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