參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1. B2. D3. A4. A5. C6. A7. A8. A9. B10. D

11. D12. D13. D14. B15. A16. D17. B18. C19. B20. D

二、多項(xiàng)選擇題

1. ABC2. ABD3. ABC4. CD5. ABC6. BCD7. ABCD8. ACD9. ABD10. BCD

11. ABC. D12，ABC13. ABD14. ABC15. ABC

三、判斷題

1. √2. √3. ×4. ×5. ×6. ×7. √8. √9. √10. ×

四、計(jì)算題

1. [答案]

(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=56500/(1+13%)×l3%+(2000×2)×10%=6900(元)

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=11700/(1+17%)×17%+93600/(1+17%)×17%+14040/(1+17%)=32640(元)

應(yīng)繳增值稅=32640一6900=25740元

(2)該公司在銷售業(yè)務(wù)中有違反之增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的行為。向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅產(chǎn)品不能開具增值稅專用發(fā)票。

(3)該公司轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額= 500000×5%= 25000元

2. [答案]

(1)應(yīng)繳關(guān)稅稅額=(180+10+8+2)×8.3×80%=1328萬元

(2)應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額=(1660+1328)/(1-10%)×10%=332萬元

(3)應(yīng)納增值稅額=(1660+1328+332)×l7%=564.4I 萬元.

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（責(zé)任編輯：xll）

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