參考答案

1

[答案]：A

[解析]：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過(guò)一個(gè)的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn);企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)B正確。流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，所以選項(xiàng)C正確。流動(dòng)負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債，所以選項(xiàng)D也是正確的。

[該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案]：C

[解析]：流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性是反方向的變動(dòng)關(guān)系，流動(dòng)性越大，風(fēng)險(xiǎn)越低，所以選項(xiàng)C不正確;在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)戰(zhàn)略下，一個(gè)公司維持低水平的流動(dòng)-銷售收入比率，選項(xiàng)A正確;緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略可能是最有利可圖的，只要不可預(yù)見(jiàn)的事件沒(méi)有損壞公司的流動(dòng)性以致導(dǎo)致嚴(yán)重的問(wèn)題,選項(xiàng)B正確;在寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略下，一個(gè)公司維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)—銷售收入比率，選項(xiàng)D正確。

[該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案]：B

[解析]：該企業(yè)的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=120-40=80(萬(wàn)元)，大于短期融資50萬(wàn)元，所以該企業(yè)采取的是保守的融資戰(zhàn)略，這種類型戰(zhàn)略的收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低，所以本題的答案為選項(xiàng)B。

[該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4

[答案]：A

[解析]：企業(yè)為滿足交易性需求所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。

[該題針對(duì)“持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案]：D

[解析]：根據(jù)教材的相關(guān)表述，選項(xiàng)A.B.C都是正確的;現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證券變現(xiàn)的次數(shù)越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本就越大，所以選項(xiàng)D不正確。

[該題針對(duì)“目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案]：C

[解析]：最優(yōu)解=[3×150×1000^2/(4×0.005)]^(1/3)=6082(元)，所以平均現(xiàn)金約=20000+4/3×6082=28109(元)。

7

[答案]：C

[解析]：現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過(guò)程主要涉及如下三個(gè)方面

(1)存貨周轉(zhuǎn)期，是指企業(yè)對(duì)原材料進(jìn)行加工最終轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)成品并將之賣(mài)出所需要的時(shí)間

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指產(chǎn)品賣(mài)出后到收到顧客支付的貨款所需要的時(shí)間

(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開(kāi)始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

8

[答案]：C

[解析]：原應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息=1000/360×30×60%×10%=5(萬(wàn)元)

放寬信用期后應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息=1200/360×60×60%×10%=12(萬(wàn)元)

放寬信用期后的應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息增加額=12-5=7(萬(wàn)元)

9

[答案]：B

[解析]：平均收賬天數(shù)=10×20%+30×80%=26(天);應(yīng)收賬款平均余額

（責(zé)任編輯：xll）

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