三、判斷題

1.一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。( )

2.一般納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。( )

3.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，都在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，不必再繳納消費(fèi)稅。( )

4.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并構(gòu)成最終應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)體的，需要繳納消費(fèi)稅。( )

5.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，是指受托代他人經(jīng)營金融活動(dòng)的業(yè)務(wù)，包括委托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、信托貸款等。( )

6.自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。( )

7.營業(yè)稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物，其取得的應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與銷售貨物的銷售額可以合并計(jì)算并繳納營業(yè)稅。( )

8.出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口時(shí)賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取的價(jià)款總額。( )

9.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。( )

10.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。( )

11.納稅人未按期繳納關(guān)稅稅款的，從滯納關(guān)稅稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。( )

12.藥酒應(yīng)稅消費(fèi)品按復(fù)合計(jì)稅辦法，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。( )

13.所有金銀首飾消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。( )

14.對(duì)符合國家規(guī)定的民政福利企業(yè)、學(xué)校辦企業(yè)，從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的下崗職工等，一律享受免征營業(yè)稅待遇。( )

15.滑準(zhǔn)稅的特征：價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。( )

16.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( )

17.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)繳納稅款，向指定銀行繳納稅款。( )

18.金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，每類金融商品中買賣中的正、負(fù)差，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)可以相抵。( )

四、計(jì)算題

1.某進(jìn)出口公司進(jìn)口摩托車1000輛，經(jīng)海關(guān)審定的貨價(jià)為180萬美元。另外，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)10萬美元，運(yùn)輸費(fèi)8萬美元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬美元。當(dāng)天中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)為1美元=8.3元人民幣。

已知：摩托車關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

要求：

(l)計(jì)算該批進(jìn)口摩托車應(yīng)繳納的關(guān)稅。

(2)計(jì)算該批進(jìn)口摩托車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(3)計(jì)算該批進(jìn)口摩托車應(yīng)繳納的增值稅。

(答案中的金額單位用萬元表示)

2.某旅游開發(fā)有限公司2009年3月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：

(1)旅游景點(diǎn)門票收入650萬元;

(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬元;

(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元;

(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2 000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合 作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20元的固定收入;

(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，開具旅游公司普通發(fā)票;

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

(1)計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

(2)計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

(3)計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

(4)計(jì)算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

(5)計(jì)算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

(6)計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅;

四、綜合題

某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2009年3月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨款15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用9萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用1.38萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。

(2)公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元。

已知：小轎車關(guān)稅稅率為60%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為9%。

要求：

(1)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

(2)計(jì)算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。

2013年會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名時(shí)間

會(huì)計(jì)職稱考試證書領(lǐng)取 考試培訓(xùn)  報(bào)考條件  考試專題

（責(zé)任編輯：xll）

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