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【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.允許抵扣的增值稅
B.消費(fèi)稅
C.土地增值稅
D.印花稅
【正確答案】BCD
【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
B.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得
C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得
D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
【正確答案】ABD
【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有( )。
A.甲國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入
B.乙國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入
C.丁國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外為中國(guó)公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入
D.丙國(guó)企業(yè)通過(guò)其代理商在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物取得的收入
【正確答案】ABD
【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或省級(jí)人民政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費(fèi)用中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
C.工傷保險(xiǎn)費(fèi)
D.住房公積金
【正確答案】ABCD
【多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有( )。
A.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入
B.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入
【正確答案】BC
【多選題】(2017年、2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物的有( )。
A.將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)
B.將外購(gòu)貨物用于償債
C.將外購(gòu)貨物用于廣告
D.將外購(gòu)貨物用于贊助
【正確答案】ABCD
【多選題】(2015年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)費(fèi)用,超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。
A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
B.職工教育經(jīng)費(fèi)
C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D.職工福利費(fèi)
【正確答案】BC
【多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有( )。
A.應(yīng)收票據(jù)
B.應(yīng)收賬款
C.股權(quán)投資
D.銀行存款
【正確答案】ABD
【多選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的有( )。
A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
B.逾期未退包裝物押金收入
C.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
D.匯兌收益
【正確答案】ABCD
【多選題】(2013年改)甲企業(yè)2018年利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元,工資薪金支出為1 500萬(wàn)元,已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和8%,下列支出中,允許在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。
A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元
B.職工福利支出160萬(wàn)元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出125萬(wàn)元
D.2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元
【正確答案】AB
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