答案

1.

【答案】ABCD

【解析】本題考核的是營運(yùn)資金的特點(diǎn)。

2.

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A是寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的特點(diǎn)。

3.

【答案】ABC

【解析】根據(jù)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型的原理，如果現(xiàn)金的持有量在上下限之內(nèi)，則不需要購入或出售有價證券，所以，選項(xiàng)D錯誤。

4.

【答案】ABC

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，加快制造與銷售產(chǎn)成品會減少存貨周轉(zhuǎn)期，增加存貨數(shù)量會增加存貨周轉(zhuǎn)期，因此，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D不正確;減緩支付應(yīng)付賬款會增加應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，因此，選項(xiàng)B正確;加速應(yīng)收賬款的回收會減少應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期，因此，選項(xiàng)C正確。

5.

【答案】CD

【解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間，延期支付賬款的方法一般有：使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工工資支付模式、透支、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶等。

6.

【答案】BC

【解析】本題考查的是應(yīng)收賬款的功能：(1)增加銷售功能;(2)減少存貨功能。

7.

【答案】ABCD

【解析】信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長信用期對銷售額增加會產(chǎn)生有利影響，與此同時應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會增加。

8.

【答案】ABD

【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件。信用標(biāo)準(zhǔn)過高，意味著客戶獲得賒購的條件很苛刻，所以，可能會使企業(yè)喪失很多銷售機(jī)會，但有利于降低違約風(fēng)險和減少壞賬費(fèi)用。

9.

【答案】ABD

【解析】存貨功能是指存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所具有的作用，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(1)保證生產(chǎn)正常進(jìn)行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。

10.

【答案】AC

【解析】存貨取得成本主要由存貨的購置成本和訂貨成本構(gòu)成。

11.

【答案】ABC

【解析】適時制庫存控制系統(tǒng)下只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時，供應(yīng)商才會將原料或零件送來。

12.

【答案】BD

【解析】短期融資券按發(fā)行人分類，可以分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。短期融資券按發(fā)行方式分類，可以分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。

13.

【答案】AD

【解析】短期融資券籌資的特點(diǎn)有：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。短期融資券的風(fēng)險比較大。

14.

【答案】AB

【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的信用成本呈正向變動，信用標(biāo)準(zhǔn)和喪失的信用成本無關(guān)，信用期和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本呈反向變動，所以本題應(yīng)該選擇選項(xiàng)A、B。

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