五、綜合題

甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下：

(1)銷售費用：廣告費 500 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費 220 萬元;

(2)管理費用：業(yè)務(wù)招待費 50 萬元;

(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金 5 萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款 84 萬元;

(4)投資收益：國債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40萬元;

(5)實際發(fā)放的合理工資薪金 200 萬元，實際發(fā)生的職工福利費 38 萬元。

已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。

要求：

根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)：

(1)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(2)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(3)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(4)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(5)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(6)計算甲企業(yè) 2017 年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

編輯推薦：

2019年各省中級會計準(zhǔn)考證打印時間匯總

2019中級會計考試培訓(xùn) 零基礎(chǔ)輕松備考

快速收藏!2018年中級會計真題及答案

（責(zé)任編輯：）

共6頁,當(dāng)前第5頁  第一頁  前一頁  下一頁