參考答案及解析

1.

【答案】C

【解析】保守融資戰(zhàn)略是指短期融資只融通部分波動性流動資產(chǎn)的資金需要，另一部分波動性流動資產(chǎn)和永久性資產(chǎn)則由長期負債和權(quán)益資本加以解決。

2.

【答案】A

【解析】企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

3.

【答案】B

【解析】本題的主要考核點是最佳現(xiàn)金持有量確定的隨機模型。現(xiàn)金最高持有量=3×12100-2×5000=26300(元)，所以，目前的現(xiàn)金持有量未達到現(xiàn)金最高持有量，不予理會。

4.

【答案】C

【解析】收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有下列三種類型：(1)郵寄浮動期;(2)處理浮動期;(3)結(jié)算浮動期。

5.

【答案】B

【解析】存貨周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)對原材料進行加工最終轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)成品并將之賣出的這一時間段。

6.

【答案】C

【解析】平均收現(xiàn)期=10×40%+20×30%+80×30%=34(天)。

7.

【答案】D

【解析】明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

8.

【答案】B

【解析】經(jīng)濟進貨批量= =200(件)。

一個月的最佳訂貨次數(shù)=2000/200=10(次)。

9.

【答案】 A

【解析】ABC控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價值大小或者資金占用等標準分為三大類：A類高價值庫存，品種數(shù)量約占整個庫存的10%至15%，但價值約占全部庫存的50%至70%;B類中等價值庫存，品種數(shù)量約占全部庫存的20%至25%，價值約占全部庫存的15%至20%;C類低價值庫存，品種數(shù)量多，約占整個庫存的60%至70%，價值約占全部庫存的10%至35%。

10.

【答案】B

【解析】利息=550×6%+390×6%×5/12=42.75(萬元)，承諾費=60×1%+390×1%×7/12=0.6+2.275=2.875(萬元)。

11.

【答案】D

【解析】實際利率=年利息/實際可用借款額=6.8%/(1-15%)=8%。

12.

【答案】D

【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%

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（責任編輯：xll）

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