13.[答案]B

[解析]非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。

14.[答案]B

[解析]應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。

15.[答案]B

[解析](1)捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際捐贈(zèng)20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈(zèng)額為19200元;(2)李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

16.[答案]B

[解析](1)用于對(duì)外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，視同出租，其計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應(yīng)納稅額=50×12%=6(萬元);(2)剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=2500×70%×(1-20%)×1.2%=16.80(萬元)。兩項(xiàng)合計(jì)，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅22.80萬元。

17.[答案]C

[解析]甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。

18.[答案]B

[解析](1)選項(xiàng)AC：以繼承、贈(zèng)與方式“無償”轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不繳納土地增值稅;(2)選項(xiàng)D：房地產(chǎn)的出租、抵押，由于產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，不繳納土地增值稅。

19.[答案]D

[解析]從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

20.[答案]A

[解析]房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅由地方稅務(wù)局征收，增值稅由國家稅務(wù)局征收。

21.[答案]B

[解析](1)加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(12月6日-12月15日);(2)滯納金=20萬元×0.05%×10天=1000(元)。

22.[答案]D

[解析](1)選項(xiàng)AC：財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

23.[答案]B

[解析]臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

24.[答案]B

[解析]單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元(不包含5萬元)，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。

25.[答案]A

[解析](1)辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，因此選項(xiàng)C(直接的勞務(wù))錯(cuò)誤;(2)代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。

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