6.A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有( )。

A.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元

B.B應(yīng)該繳納增值稅170元

C.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元

D.B無須繳納增值稅

7.企業(yè)外購(gòu)的下列經(jīng)營(yíng)性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。

A.用于建造固定資產(chǎn)

B.用于對(duì)外投資

C.用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目

D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

8.增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包含的項(xiàng)目有( )。

A.包裝物租金

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅

C.增值稅款

D.包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)

9.某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為30%，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%，則其計(jì)稅銷售額(組價(jià))為( )。

A.消費(fèi)稅組價(jià)為12萬元

B.消費(fèi)稅組價(jià)為8.4萬元

C.增值稅組價(jià)為12萬元

D.增值稅組價(jià)為8.8萬元

10.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)

C.現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

三、判斷題

1.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅但不含增值稅的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法也是一致的。( )

2.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過認(rèn)證的90天內(nèi)申報(bào)抵扣。( )

3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。( )

4.按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)折扣如果和銷售額開在同一張發(fā)票上的，可以從銷售額中扣除。( )

5.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。( )

6.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以從新貨物銷售額中減除收購(gòu)舊貨物所支付的金額。( )

7.納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。()

8.現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅;超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。(　)

9.我國(guó)消費(fèi)稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，但不包括外國(guó)企業(yè)和外國(guó)人。( )

10.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅。 ( )

11.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。( )

12.消費(fèi)稅規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品均屬于貨物，繳納增值稅時(shí)也要繳納消費(fèi)稅。(　)

13.某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。( )

四、計(jì)算題

1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)一批食用植物油，取得專用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為56500元;

(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果2000公斤;

(3)購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備5臺(tái)，單價(jià)6000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元;

(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含稅銷售收入117000元;向某糕點(diǎn)廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含稅銷售收入93600元;

(5)直接向消費(fèi)者零售食品400公斤，取得零售收入14040元。

要求：根據(jù)以上情況，計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額以及當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

2.某服裝公司為增值稅一般納稅人。2009年10月份從國(guó)外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。 考試用書

該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國(guó)內(nèi)銷售，取得銷售收入100萬元(不含增值稅)，

（責(zé)任編輯：xll）

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