參考答案

1. [答案]：B

解析：本題考核勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算。該設(shè)計(jì)師進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得所得為勞務(wù)報(bào)酬所得，且屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即先支付的30000元和后支付的50000元，屬一次性報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額=(30000+50000)×(1-20%)=64000(元);適用加成征收。應(yīng)納稅額=64000×40%-7000=18600(元)。教材P141。

2. [答案]：D

解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。偶然所得以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅，高某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=(300000+500000)×20%=160000(元)。教材P143。

3. [答案]：D

解析：本題考核個(gè)人所得稅的稅目。稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。教材P126。

4. [答案]：B

解析：本題考核個(gè)人所得稅免稅規(guī)定。選項(xiàng)B中，對(duì)于個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。教材P147。

5. [答案]：B

解析：本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。教材P138。

6. [答案]：C

解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此，李某應(yīng)就其個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房屋和出租的房屋繳納房產(chǎn)稅。(1)李某個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元)

(2) 李某出租房屋2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租金收入×12%=5000×12×12%=7200(元)

(3) 李某2010年實(shí)際應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=960+7200=8160(元)。教材P160-161。

7. [答案]：C

解析：本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為契稅計(jì)稅依據(jù)。教材P165。

8. [答案]：C解析：本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。貨物運(yùn)輸合同中以運(yùn)輸費(fèi)用(運(yùn)費(fèi)收入)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算印花稅，不包括裝卸費(fèi)用。教材P187。

9. [答案]：D

解析：本題考核印花稅的繳納方法。印花稅實(shí)行“三自”納稅，納稅人在書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時(shí)，自行計(jì)算應(yīng)納印花稅額，向當(dāng)?shù)丶{稅機(jī)關(guān)或印花稅票代售點(diǎn)購(gòu)買印花稅票，自行在應(yīng)稅憑證上一次貼足印花并自行注銷。這是繳納印花稅的基本方法。教材P191。

10. [答案]：B

解析：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“原油”是指開(kāi)采的天然原油，不包括人造石油。教材P194。

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