經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題初級會計職稱備考測試答案部分

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算。張先生進行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。

應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。

【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。

【該題針對““稿酬 特許權(quán)使用費 利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進稅率。

【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎金應(yīng)納稅個人所得稅=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。

【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務(wù)招待費可以扣除的金額是24萬元。

【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用應(yīng)稅所得率;選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期的個人所得稅匯算清繳;選項D，投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。

【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。

【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項AB屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。

【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算(2010～2014年)。

【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。

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（責任編輯：xll）

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