答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1.75(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=200000×3%-3744÷(1+17%)×17%=6000-544=5456(元)。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不得扣減其他支出。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(6+10+4+20)×20%=8(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)B中每月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元;選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過(guò)起征點(diǎn)部分繳稅;選項(xiàng)D中，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人，而不是所有納稅人。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬(wàn)元，支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬(wàn)元以及購(gòu)買(mǎi)建筑材料等支出40萬(wàn)元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的搶工費(fèi)2萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元是在100萬(wàn)元之外另行收取的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額之中。該企業(yè)8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額=100+2+3=105(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。選項(xiàng)A，有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍;選項(xiàng)B，經(jīng)營(yíng)高爾夫球場(chǎng)的收入是屬于“娛樂(lè)業(yè)”稅目的征稅范圍;選項(xiàng)C，融資租賃業(yè)務(wù)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)B為增值稅的混合銷(xiāo)售行為，需要繳納的是增值稅;選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，選項(xiàng)B屬于增值稅的征稅范圍。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的納稅人。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核一般納稅人的認(rèn)定。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人，不得認(rèn)定為一般納稅人。

【該題針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù);貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn);銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍。

【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅稅率。電動(dòng)汽車(chē)不適用低稅率13%，應(yīng)按增值稅稅率17%執(zhí)行。

【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)稅稅額抵扣。購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對(duì)于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。

【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%+10000×13%-(40000×13%-10000×13%)=5900(元)

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅辦法。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算。企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門(mén)市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=80÷(1+17%)×30%=20.51(萬(wàn)元)

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核糧食白酒的消費(fèi)稅稅額計(jì)算。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=14040÷(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是已納消費(fèi)稅的抵扣。按規(guī)定，只有B選項(xiàng)符合規(guī)定。其他的沒(méi)有抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定。

【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核點(diǎn)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬(wàn)元)

（責(zé)任編輯：xll）

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