參考答案及解析

1.

【答案】B

【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的動機(jī)主要有三個：交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需求，現(xiàn)金屬于流動性最強(qiáng)，盈利性最差的資產(chǎn)，所以企業(yè)置存現(xiàn)金的原因不可能出于收益性需要。

2.

【答案】D

【解析】企業(yè)確定現(xiàn)金存量的下限時，要受企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要，管理人員的風(fēng)險承受傾向等因素的影響。

3.

【答案】B

【解析】信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長信用期對銷售額增加會產(chǎn)生有利影響，與此同時應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會增加。

4.

【答案】A

【解析】在信用等級方面，目前主要有兩種：一種是三類九等，即將企業(yè)的信用狀況為 AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C 九等，其中AAA為信用最優(yōu)等級，C為信用最低等級。另一種是三級制，即分為AAA、AA、A三個信用等級。

5.

【答案】B

【解析】企業(yè)應(yīng)支付利息=80×12%×(8/12)=6.4(萬元)

企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=20×0.5%+80×0.5%×(4/12)=0.23(萬元)

企業(yè)應(yīng)支付的利息和承諾費(fèi)=6.4+0.23=6.63(萬元)

6.

【答案】A

【解析】上限H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元)，根據(jù)現(xiàn)金管理的隨機(jī)模式，如果現(xiàn)金量在控制上下限之間，可以不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換。由于現(xiàn)有現(xiàn)金小于最高限，所以不需要投資。

7.

【答案】B

【解析】應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期=15×70%+30×30%×60%+42.5×30%×40%=21(天)

8.

【答案】C

【解析】貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

9.

【答案】C

【解析】發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。必須具備一定的信用等級的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資。

10.

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A、B、D與訂貨次數(shù)沒有直接關(guān)系，屬于固定成本;選項(xiàng)C與訂貨次數(shù)成正比。

11.

【答案】D

【解析】在確定應(yīng)收賬款信用期的過程中，需要運(yùn)用的計算公式有：

(1)應(yīng)收賬款機(jī)會成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率×資本成本率;

(2)應(yīng)收賬款平均余額=日賒銷額×平均收現(xiàn)期。

12.

【答案】A

【解析】該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率=15%/(1-15%)=17.65%。

13.

【答案】D

【解析】企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回這是在說明營運(yùn)資金的周期相對較短的特性，因此，選項(xiàng)D是正確的。

14.

【答案】A

【解析】銷售額越不穩(wěn)定，越不可預(yù)測，則投資于流動資產(chǎn)上的資金越高，以保證有足夠的存貨滿足顧客的需要，因此，選項(xiàng)A的說法正確。

15.

【答案】C

【解析】存貨功能是指存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所具有的作用，主要表現(xiàn)在以下幾方面：(1)保證生產(chǎn)正常進(jìn)行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。

（責(zé)任編輯：xll）

共4頁,當(dāng)前第3頁  第一頁  前一頁  下一頁