參考答案

1.[答案]ABCD

2.[答案]ABCD[解析]另外還包括物資及現(xiàn)金的溢余收入、包裝物押金收入及其他收入。

3.[答案]ABCD[解析]免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。

4.[答案]BCD[解析]尚未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，改變固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

5.[答案]CD[解析]稅法規(guī)定。

6.[答案]AB[解析]企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

7.[答案]AB[解析]稅法規(guī)定。

8.[答案]ABCD[解析]稅法規(guī)定下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);

(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

9.[答案]ABC[解析]在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，而不是存在直接或者間接的重大影響關(guān)系。

10.[答案]ABC[解析]非居民企業(yè)---境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)-----境內(nèi)所得—預(yù)提所得稅，但其取得的發(fā)生在境外的收入不屬于應(yīng)稅收入。

11.[答案]ABCD[解析]符合稅法規(guī)定。

12.[答案]ABC[解析]在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

13.[答案]ABCD[解析]符合稅法規(guī)定。

14.[答案]ABC[解析]選項(xiàng)ABC屬于稅率優(yōu)惠，選項(xiàng)D屬于稅款優(yōu)惠。

15.[答案]ABCD[解析]符合稅法規(guī)定

16.[答案]AB[解析]選項(xiàng)CD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

17.[答案]ACD[解析](1)選項(xiàng)B：個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息按5%繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)D：按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除;個(gè)人提取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。

18.[答案]ABCD[解析]只有“增值稅”不得在稅前扣除。

19.[答案]ABD[解析]利息收入包括納稅人購(gòu)買各種債券等有價(jià)證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入，但不包括納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入。

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